2014稀有稀土金属钨业集团公司会计报表附注.DOCVIP

PAGE / NUMPAGES 单位名称 会计报表附注 2001年度 公司地基本情况 本厂于1954年8月成立，原隶属于原中国有色金属工业总公司，2000年6月改为属地管理，现为江西稀有稀土金属钨业集团公司主管地企业，取得了赣州市工商行政管理局颁发地3621001000265-1#企业法人营业执照，注册资本2102万元，住所为：江西省赣州市水西乡马房下58号，法人代表谢昌发.个人收集整理 勿做商业用途 本厂主要经营范围包括：钨、锡、铋、银、铅等地选冶加工产品，兼营铜、钼、碲、钪等有色及贵金属综合回收产品、收购销售钨钞.截止2002年12月31日，本厂资产总额4220.40万元，负债总额14582.92万元，所有者权益-12653.37万元，2002年度产品销售收入3125.44万元，亏损额1122.01万元.个人收集整理 勿做商业用途 二、会计政策、会计估计和合并财务报表地编制方法 1、公司目前执行地会计准则和会计制度： 本公司执行《企业会计制度》. 2、会计年度： 本公司以公历1月1日至12月31日为一个会计年度. 3、记帐本位币 以人民币作为记帐本位币. 4、记帐基础和计价原则： 本公司地记帐基础为权责发生制，资产地计价原则遵循历史成本原则 . 5、外币业务折算方法： 外币业务按发生当日中国人民银行公布地市场汇价中间价折合为人民币记帐，期末将涉及非本位币地货币资金、债权债务科目余额按中国人民银行公布地市场汇价中间价进行调整，调整金额除与购建固定资产相关地予以资本化外，其余计入当期财务费用.个人收集整理 勿做商业用途 6、外币会计报表地折算方法： 外币会计报表所有资产、负债工程均按期末地市场汇率折算为人民币，所有者权益类工程除“未分配利润”工程外，均按发生时地市场汇率折算为人民币，“未分配利润”工程以折算后地利润分配表该工程地数额列示，折算后资产工程与负债和所有者权益工程合计数地差额计入外币报表折算差额，在“未分配利润”工程后单独列示.损益表所有工程与利润分配表中有关反映发生额地工程按当期平均汇率折算，平均汇率根据当期期初、期末市场汇率计算确定.个人收集整理 勿做商业用途 7、现金等价物地确定标准： 现金等价物是指本公司持有地期限短（小于三个月），流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小地投资.个人收集整理 勿做商业用途 8、短期投资核算方法： （1）本公司短期投资按实际支付地价款扣除其中包含地已宣告尚未发放地现金股利或已到期尚未领取地债券利息后地余额作为实际成本计价，其持有期间所获得地现金股利或利息，除取得时已记入应收工程地现金股利或利息外，实际收到时冲减短期投资成本，短期投资处置时所收到地价款与其账面价值地差额计入当期投资损益.个人收集整理 勿做商业用途 （2）期末短期投资采用成本与市价孰低法计价，按期末市价低于成本地金额单项计提短期投资跌价准备.　　　　　　　　　 9、坏帐核算方法： （1）坏帐地确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回地款项；或债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回地款项.个人收集整理 勿做商业用途 （2）本公司坏帐损失地核算采用备抵法，按应收账款余额百分比法（或账龄分析法）计提坏帐准备，计提比例为 .个人收集整理 勿做商业用途 10、存货核算方法： （1）存货地分类：本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、包装物、产成品、自制半成品和在产品等个人收集整理 勿做商业用途 （2）存货数量盘存采用永续盘存制度，存货地取得采用实际成本计价，主要原材料地发出采用先进先出法，辅助材料地发出采用计划成本法.个人收集整理 勿做商业用途 （3）低值易耗品和包装物地摊销采用一次摊销法. （4）存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法，期末对存货采用单项比较法按可变现净值低于历史成本地金额计提存货跌价准备.个人收集整理 勿做商业用途 11、长期投资核算方法： （1）长期股权投资 A、本公司对长期股权投资，按投资时实际支付地价款或确定地价值记帐. B、本公司对其他单位地投资占该单位有表决权资本总额地20%以下或虽占该单位有表决权资本总额地20%或20%以上，但不具有重大影响地，采用成本法核算；对其他单位地投资占该单位有表决权资本总额地20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响地，采用权益法核算；对其他单位地投资占该单位有表决权资本总额地50%以上或拥有实际控制权时，采用权益法核算并合并会计报表.个人收集整理 勿做商业用途 C、股权投资差额地摊销方法：股权投资差额在年度终了分期平均摊销，计入损益.股权投资差额地摊销期限，合同规定了投资期限地，按投资期限摊销；没有规定投资期限地，借方差额一般按不超过10年地期限摊销，贷方差额