2014税务会计与税务筹划(第版)课后习题答案.docVIP

PAGE / NUMPAGES 税务会计与税收筹划习题答案 第二章 答案 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%资料个人收集整理，勿做商业用途 =[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100资料个人收集整理，勿做商业用途 =48528.1(元) （2）当期准予抵扣地进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870 =11400+13600+56+6870=31926(元) （3）本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元) 2. （1）当期准予抵扣地进项税额 =1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503资料个人收集整理，勿做商业用途 （2）当期销项税额 =23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17%资料个人收集整理，勿做商业用途 =3400+170+340+5100=9010 （3）应缴纳增值税=9010-9503=-493 3.（1）当期准予抵扣地进项税额=17000+120=17120元 （2）当期销项税额=120+2340/1.17*17%+120000*17%=120+340+20400=20860元资料个人收集整理，勿做商业用途 （3）本月应纳增值税=20860-17120+104000/1.04*4%*50%=5740元 4.（1）不能免征和抵扣税额=（40-20*3/4）*(17%-13%)=1万元 （2）计算应纳税额 全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49（万元） 销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元) 应纳税额=11.22-（20.49-1）-2=-10.27（万元） （3）计算企业免抵退税总额 免抵退税额=（40-20*3/4）×13%=3.25（万元） （4）比大小确定当期应退和应抵免地税款 11.273.25；应退税款3.25万元 当期免抵税额=免抵退税额-退税额=0 下期留抵税额=10.27-3.25=7.02（万元） 五、分录题 1. 会计分录： （1）借：应收账款 2340 000 贷：主营业务收入 2000 000 应缴税费—应交增值税(销项税额) 340 000 借：主营业务成本 1600 000 贷:库存商品 1600 000 借：银行存款 2320 000 财务费用 20 000 贷：应收账款 2340 000 （2）借：应收账款 585 000（红字） 贷：主营业务收入 500 000（红字） 应缴税费—应交增值税(销项税额) 85 000（红字） （3）根据增值税暂行条例规定：先开发票地,纳税义务发生时间为开具发票地当天.增值税销项税额为：100×17%=17万元.资料个人收集整理，勿做商业用途 借：银行存款 300 000 应收账款 870 000 贷：主营业务收入 1000 000 应缴税费—应交增值税(销项税额) 170 000 （4）销售增值税转型前购进或自制地固定资产,按照4%征收率减半征收增值税. 应交增值税=10.4/(1+4%)×50%=0.2万元 借：固定资产清理 320 000 累计折旧 180 000 贷：固定资产 500 000 借：