原材料科目贷方余额案例分析.pptxVIP

原材料科目贷方余额案例分析汇报人：XXX原材料科目贷方余额案例分析问题描述1 原因分析目录 2解决措施CONTENTS3问题反思4一、问题描述 管道储运公司徐州油龙酒店管理有限公司（公司代码1000300057004006），在编制2018年10月月报BD08表-存货质量情况表时，发现原材料余额为负数。一、问题描述 2018年11月存货质量情况表原材料余额依然为负数。原材料科目贷方余额案例分析问题描述1原因分析目录 2解决措施CONTENTS3问题反思4二、原因分析1.一般情况下的原材料贷方余额分析：少记了：对于货物已入库、发票未到的原材料未暂估入账，不能真实反映原材料的库存情况；发错了：本应该发甲原材料，但发了乙原材料，而账面记栽的是乙原材料减少，比如说应该领用10个单位的甲原材料，结果领用的是乙，而乙原材料实际库存只有8个单位，这样肯定出现贷方余额；再就是重复发出，领用退回原材料没有做账务处理，也就是没有增加原材料；盘亏了:年度终了，原材料盘亏，也可能出现贷方余额2.原因排查：（2.1）油龙公司主要业务简介：一、一般商品流通业务 主要指除石油公司油品销售、非油品销售以及化工销售、物资供应业务流程以外的其他商品销售业务。包括：超市、物资贸易、液化气销售、建材销售、贵金属及制品销售、针纺织品销售、土产品销售等。二、宾馆业务 主要指宾馆提供客房、娱乐等服务过程中直接耗用的客房日用品、