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2014版《企业所得税年度纳税申报表》填报方法辅导 高新区国税局纳税人学校 2015年2月 2014版企业所得税年度纳税申报表填写方法培训提纲 第一节 申报表结构及损益类报表填写 第二节 收入类调整项目申报表填写 第三节 扣除类调整项目申报表填写 第四节 资产类调整项目申报表填写 第五节 所得税优惠申报表填写 第六节 弥补以前年度亏损申报表填写 第一节 申报表结构及损益类报表填写 一、2014版所得税申报表简介 二、《一般企业收入明细表》填写 三、《一般企业成本支出明细表》填写 四、《期间费用明细表》填写 五、利润总额计算其他项目填写 一、2014版所得税申报表简介 （一）修订所得税申报表的目的 （二）新版年度申报表层级结构 （三）中小企业应填报的报表 （四）年度纳税申报表主表结构 （一）修订所得税申报表目的意义 1、适应企业所得税政策的变化调整； 2、方便纳税人纳税计算，减少申报差错； 3、具有台帐职能，便于后续管理。 （二）新版所得税申报表层级结构 除《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表》外，还有40张申报表，其中： 1、《企业所得税年度纳税申报表》1张； 2、一级附表15张（收入费用类6张，纳税调整项目1张，弥补亏损1张，税收优惠类5张，境外税收抵免1张，汇总纳税分摊税款1张）； 3、二级附表22张（纳税调整项目附表12张，税基减免类优惠附表4张；税额减免类优惠附表2张，境外税收抵免类附表3张，分支机构分配表1张）； 4、三级附表2张（固定资产加速折旧1张、资产损失专项申报扣除1张）。 见申报表填报表单 （三）中小企业应填报的报表 （一）必填类报表 1、企业基础信息表 2、企业所得税年度纳税申报表（A类） 3、一般企业收入明细表 4、一般企业成本支出明细表 5、期间费用明细表 6、纳税调整项目明细表（必填的下级附表：职工薪酬纳税调整明细表、资产折旧摊销情况及纳税调整明细表，或有下级附表：根据实际发生业务对应填报） 说明：只要存在报表中列示的业务，即便没有税会差异也要填报 （二）或有类报表 1、企业所得税弥补亏损明细表 2、免税收入、减计收入及加计扣除优惠明细表及下级附表 3、所得减免优惠明细表（农林牧渔、技术转让） 4、减免所得税优惠明细表（小微企业、高新企业、软件企业） 5、税额抵免优惠明细表（购置专用设备） 主表《利润总额计算》部分 行次 类别 项 目 金 额 1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 　 2 减：营业成本(填写A102010\102020\103000) 　 3 营业税金及附加 　 4 销售费用(填写A104000) 　 5 管理费用(填写A104000) 　 6 财务费用(填写A104000) 　 7 资产减值损失 　 8 加：公允价值变动收益 　 9 投资收益 　 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 　 11 加：营业外收入(填写A101010\101020\103000) 　 12 减：营业外支出(填写A102010\102020\103000) 13 三、利润总额（10+11-12） 　 主表《应纳税所得额计算》部分 13 三、利润总额（10+11-12） 14 应纳税所得额计算 减：境外所得（填写A108010） 　 15 加：纳税调整增加额（填写A105000） 16 减：纳税调整减少额（填写A105000） 17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） 　 19 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 减：所得减免（填写A107020） 20 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） 21 减：弥补以前年度亏损（填写A106000） 　 22 五、应纳税所得额（19-20-21-22） 　 23 主表《应纳税额计算》部分 23 五、应纳税所得额（19-20-21-22） 　 24 应纳税额计算 税率（25%） 　 25 六、应纳所得税额（23×24） 　 26 减：减免所得税额（填写A107040） 　 27 减：抵免所得税额（填写A107050） 　 28 七、应纳税额（25-26-27） 　 29 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000） 　 30 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000） 　 31 八