营业税实教材新验课.pptVIP

【案例一】某建筑公司主营修筑公路、桥梁，兼营汽车修理、房屋建筑等，同时该单位还成立了一个汽车运输队，并拥有有一个餐厅和一个招待所，餐厅和招待所承包给别人，收取承包费。该公司2009年5月发生以下业务：???? ?1．该公司之前承包一项修筑过江大桥的工程，工程竣工获得实际收入200万元；???? 2.其汽车运输大队，取得运输收人10万元；???? 3．修理部门取得收入35万元，其中专门从事汽车修配收入15万元，另完成零配件销售取得收入10万元；???? 4．该公司将一部分闲散资金用于二级市场的股票买卖，获利20万元； 5．将90万元资金借给其下属企业使用，收取资金占用费9万元； 6．账面上反映收到餐厅的承包费为7万元，招待所的承包费为5万元。 ???根据收入的来源情况，该公司的办税员将建筑工程收入按照建筑业税目3％的税率纳税，将运输收人按交通运输业税目3％的税率纳税，将修理部门取得的汽车修配服务收入、资金占用费收入以及餐厅、招待所承包费收入按照服务业税目5％的税率纳税，零配件销售收入按增值税纳税，而股票收入没有纳税。在办理申报时，税务机关还发现该公司自己在餐厅和招待所发生的招待费用并末计入餐厅和招待所的营业额中，而且在账目上未作任何处理，直接冲抵了承包费用 ???［问题］假设你作为一名税务机关的稽查人员，你将对该公司提出哪些调整建议。 1、本案中该公司的工程收入属于按营业税建筑业税目