医院新旧教材新会计制度衔接.pptVIP

【例7】2011年12月31日，某医院“应收医疗款”科目借方余额为135,951,044元。 2012年1月1日，结转“应收医疗款”科目的会计分录如下： 借：应收医疗款（新） 135,951,044 贷：应收医疗款（旧） 135,951,044 2012年6月被医疗保险机构拒付100,000元，其中因管理不善拒付20,000元,会计分录如下： 借：坏账准备 20,000 医疗收入——住院收入（结算差额）80,000 （按比例分摊到明细科目） 贷：应收医疗款 100,000 专用基金明细科目对比表 1.2012年1月1日结转“固定基金”科目的会计分录如下： 借：固定基金：1，229，911，004 贷：事业基金：1,229,911,004 科目余额表对比 会计报表新旧衔接 * “固定基金”科目 新制度未设置“固定基金”科目。转账时，应将原账中“固定基金”科目余额扣除转入新账中“固定资产清理”科目余额后的余额转入新账中“事业基金”科目。 【例】2011年12月31日，某医院“固定基金”科目贷方余额为1,235,211,004元，其中：在资产类科目结转时，因部分固定资产达不到新制度中固定资产确认标准转入库存物资，由此冲减的固定基金为5,000