营运资本教材新管理应收账款管理中的融资方法(1).pptVIP

营运资本管理 应收账款管理中的融资方法 阿尔卡特-2002 吴亚军 什么是会计？ 会计是一门科学 公认会计准则 导弹专家和会计教授之间的对话 会计是一门艺术 重要性原则 会计估计、预提及拨备的概念 会计是魔术 安然事件 世通事件 “营运资本”与“OWC” 一般涵义的营运资本 运营资本 ? 资产负债表 运营资本 = 流动资产 - 流动负债 OPETATIONAL WORKING CAPITAL，真正意义的营运资产，以下称OWC OWC ? 现金流量表 经营活动 投资活动 融资活动 现金的概念 “营运资本”与“OWC” 现金是现金流量表的起点和终点，但现金本身并不包含在现金流量的分析之中 现金不是一般意义上的营运资产 OWC 包括如下内容： OWC = 预付账款 + 存货 + 应收账款 - 应付账款 OWC 产出率 = 销售收入 / 平均营运资本占有量 OWC管理 现代社会中，OWC 越来越受到重视 库存管理 存货周转率 = 销货成本 /平均存货 零存货（“JIT”）的概念 应收账款管理 目前应收账款的管理变得越来越重要 信用评估的方法 融资的方法 应收账款管理——资信评估 资信评估 财务报告分析 财务比例分析 5C 标准分析 品质、能力、资金、抵押、其他条件 应收账款和逾期账