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第一节 财务管理制度 为加强财务管理，规范财务工作，促进经营业务的发展，提高经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合实际情况，特制定本制度。 一、适用范围 本物业管理处 二、财务审批管理 公司规定额度以内的生产性支出和非生产性支出、物资采购计划、经营项目及服务分包的立项报告，都必须按照财务管理权限进行审批。 审批权限详见：《财务管理权限分配表》。 三、资金管理 资金管理原则：收支两条线，严禁坐支收。 1、项目一切收必须严格按《收缴费管理规定》及时、全额交公司计划财务部，不得以任何形式或非故意隐若收入。 2、项目一切支出必须严格按财务审批权限，经批准后从公司计划财务部报销或借款支付，不得以任何理由坐支。 3、备用金借用制。为方便工作，项目内勤可借支一定数额的长期备用金。长期备用金仅用于：退各种押金；支付规定权限和范围的零星采购款：交办公电话费；紧急情况下经批准的急需支付款项。 4、临时借款。为公司办事或出差以及采购物资可申请临时借款，经批准后，在计划财务部办理，但必须按规定的时间报帐或归还借款。 5、专款专用。 （1）专款包括项目经理奖励、专项借款（包括有特定用途的长期备用金和临时借款）、代管专项资金。所有专用款项必须按规定用途使用。 （2）项目经理奖励主要用于：奖励员工、员工生病或发生其他意外情况时的慰问。 （3）专项借款必须按规定的用途或借款用途使用。 （4）代管专项资金指为甲方代管的专项资金，只能用于甲方规定的款项， 不能挪作他用。 四、资产管理 公司实行固定资产统一采购、在用资产统一管理制度，各部门、分（子）公司必须严格遵守执行。 1、固定资产统一采购，即由各项目根据经营服务和管理的需要，提出固定资产购置申请，按规定程序审批后，交公司采购部进行采购。项目负责人须对所提出的采购计划负责。 2、对在用资产，项目建帐建卡，落实实物保管责任，进行规范、有序的统一管理，项目第一负责人对所属在用资产帐、卡、物的一致性负责。 五、稽核督导 1、计划财务部对公司范围内的一切经济业务进行稽核监督，检查督导。发现问题和业务处理错误应立即制止、纠正，给予正确指导，并与部门负责人和项目负责人沟通，重大问题必须向公司领导报告。 2、公司各项目一切经济业务必须接受公司计划财务部的监督检查和督导。在检查中被发现的问题，第一负责人应立即按要求组织整改。  第二节 内部会计管理制度 一、适用范围 本标准对会计核算、监督、内部牵制、稽核及财务支付的审批胜出了规定。 本标准适用于公司会计核算及基管理。 二、工作职责 1、计划财务部负责执行本制度。 2、各部门、分（子）公司配合执行。 三、工作程序 （一）会计部门和会计人员 1、按照《会计法》的规定设置会计部门，配备业务素质相适应的会计人员。 2、设置会计人员工作岗位，明确各个岗位的职责。 3、财务负责人的任免符合法定手续。 4、会计工作交接手续符合制度规定的要求。 5、会计人员持会计证上岗。 （二）会计核算 1、根据会计法建帐。 2、原始凭证的格式，内容，填制方法，审核程序符合《会计准则》要求。 3、记帐凭证内容，填制方法，所附原始凭证，更正错误方法等符合会计制度要求，经有关责任人签单，字迹清楚，装订整齐。 4、总帐、明细帐、日记帐的设置、启用、登记、结帐、错误更正方法符合会计制度的规定，记帐及时，文字规范，设有必要的备查帐薄。 5、帐证、帐帐、帐实相符。现金和银行存款日记帐按日逐笔顺序登记，结出余额，银行存款帐与银行对帐单及时核对无误。 6、对外报送的财务报告数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时，并经公司负责人审阅、签单。 7、会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料按照有关规定整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续。 （三）会计监督 1、会计部门、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确，不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。 2、会计部门、会计人员发现帐薄记录与实物、款项不符的时候，无权自行处理的，应当立即向公司领导人报告，请求查明原因，作出处理。 3、会计部门、会计人员必须制止违法的收支，不予以办理；制止和纠正无效的，应当向公司领导人提出书面意见，要求处理。 4、依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务机关的监督，如实提供会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝，隐藏，谎报。 5、会计机构、会计人员对各部门的经济动作情况，对库房的收、发、保管情况进行不定期的检查。 （四）内部牵制 以分权控制的基本方式，对任何一项经济业务的办理，都必须由两个或两个以上的人员经手，形成相互监督，相互牵制的关系。出纳人员人得兼管收入、费用、债权、债务帐薄的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作，签发支票所使用的各种印章，不得全