5、税文档新收优惠部分.pptVIP

保定市国家税务局 税收优惠表设计思路 现行申报表仅设1张优惠表，该表仅把企业所享受的优惠数额进行汇总，没有体现各项优惠条件及计算口径，不利于税务机关审核其合理性和合规性。 本次修改后的申报表，将目前我国企业所得税税收优惠项目39项，按照税基、应纳税所得额、税额抵扣等进行分类，设计了11张表格，通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程，既方便纳税人填报，有便于税务机关掌握税收优惠信息，核实优惠的合理性，进行优惠效益分析。 概括：全面列示，分类归集，明晰条件 结构层次 直接从利润总额中抵减 纳税调整后所得抵减 应纳所得税额后抵减 税额抵免 税基优惠 小型微利企业 优惠明细表(11张表）关注点 1、免税收入、减计收入、加计扣除、项目所得减免、抵扣应纳税所得额，不再通过纳税调整项目明细表归集，直接在主表归集。当年盈利（亏损）额不再是主表“纳税调整后所得”，而是“纳税调整后所得﹣所得减免﹣抵扣应纳税所得额” 2、依据会计处理的不同，部分优惠的填报与纳税调整项目明细表存在内在关系。 3、11张优惠明细表不含加速折旧优惠。 4、主表20行“所得减免”。 5、优惠政策叠加享受的处理有专门栏次填报 本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。 新增表 税基减免 免税/减计收入 文号 主要内容 国债利息收入 国家税务总局公告2011年第36号  1.企业从发行者直接投资购买的国债持