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建议的处分指引 咨询总结 2019 年5 月 1 财务汇报局 建议的处分指引咨询总结 除非另有指明，否则段落编号所指的是建议的处分指引的条文编号。 问题 回应者意见摘要 财务汇报局回应 1. 阁下是否同意第10段中所述的财务汇报局施加处分的目的？若 不同意，请指出不同意的具体目的并说明不同意的理由。 (a) 所有回应者均同意或没有对 (a) (b) 我们欣悉回应者大都 第 10 段所述的建议施加处分 支持建议的处分指引中所 的目的表达否定意见。 述施加处分的目的。 (b) 大多数回应者指出，他们也 同意第 11 段所述的原则，即 对失当行为施加处分的主要 目的不是为了惩罚，而是为 了保障公众和大众利益 。 (c) 一些回应者建议多用非经济 (c) 我们知悉所施加的任何处 处罚，这将有助于改变和改 分或处分组合应要公平， 善受规管人士的行为，从而 及与失当行为相称，并旨 有助于维持和提高审计质 在达到建议的处分指引中 量 。 所述的目的 。 2. 阁下是否同意第19段中所概述的财务汇报局厘定处分的方法？ 若不同意，请解释阁下建议的任何替代方案并给予理由。 (a) 所有回应者均支持或没有对 (a) 我们欣悉回应者大都支持 第 19 段概述的建议厘定处分 第 19 段概述的建议厘定处 的方法表达否定意见。 分的方法 。 (b) 有回应者要求财务汇报局就 (b) 承如第 16 段所述，财务汇 有关公众利益实体核数师的 报局应考虑某项处分是否 不同受规管人士（即公众利 与个案的情况相称，包括 2 问题 回应者意见摘要 财务汇报局回应 益实体核数师、项目合伙 所发现的失当行为的严重 人、项目质素监控审视员及 性及受规管人士的具体情 质素监控制度负责人）可能 况。 财务汇报局知悉处分 施加的处分及如何施加处分 或处分的组合必须与失当 提供指引 。 行为相称。 财务汇报局在 厘定处分是否不相称时会 考虑会计师事务所是否为 独资经营者。我们强调，