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原始凭证的基本要素及报销要求 原始凭证的基本要素及报销要求 原始凭证在这里指的是购买物品或支付费用等取得的发票和行政事业性收费收据等。(-)原始凭证的名称; 1、凭证的名称; 2、填制凭计的日期; 3、填制凭证单位的名称或者填制人的姓名 4、经办人员的签名或盖章; 5、接受凭证单位的名称 6、经济业务事业的内容 7、经济业务事项的数量、单位、金额 (二)原始凭证的报销要求 原始凭证填制的基本要素应齐全,内容要真实。 1、原始凭证必须盖有填制单位的公章(财务专用章、发票专用章）等；从个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章；自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定负责人的签章 3、大写金额和小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款人和收款单位的证明 4、一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。 一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁。 生销货退回的,除填制退货发票外,还必须有退货验收证明;退款时,必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据。 6、经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭怔附件:如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 三、原始凭证所记载的各项内容不得涂改,若记载的内容有错误,应由出具单位重开或更正,更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。如金额出现错误不得更正,只能重开 (二)注意事项 1、原始票据要求是正式发票或行政事业性收费收据(非经营性项目),基本要素应齐全;非正规收据原则上一般不予报销,特殊情况不能取得正式票据应书面说明情况并取得相关证明;购买实验用农副产品等须在白条上详细注明物品数量、单价、金额,由经手人签字,单位加盖公章,主管领导审批签 2、在本市购买物品金额达300元以上,般不得支付现金,应通过转账支付;收款单位应与发票上所盖单位公章一致,否则不予转账。 3、专业建设经费及省重点学科经费一次性支出达5000元以上的,须经论证并有专项报告,在有关职能部门审核的基础上,报分管校长审批。 4、一次性付款达十万元以上的,应经分管校长审批 5、发票一般不能跨年度报销(12月薪20日后取得的发票可在下年度报销);特殊情况如单位无经费计划等)当年不能报销,需 差旅费报销有关注意事项 报账人须在报销单填写清楚出差人数姓名和职称、出差事由、起讫时间及地点 2、因公乘坐飞机的须持有经校领导审批签字的《安师大工作人员出差乘坐飞机申请单》(可到财务处领取)方可报销飞机票。 3、出租车票、市内公交汽车车票按规定般不予报销;特殊情况确需乘坐岀租车的需写出情况说明并由单位领导在情况说明书上签字后方可报销。 4、出差参加会议的须将会议通知附于报销单后,电话通知的须在出差事由中注明。 5、一事一单,不得将数次出差合并一单报销 6、出差期间购买的物品、资料等,需另填费用报销单报销,不得合并在差旅费中报销 7、订票手续费不得超过车船等票价的15%,退票费不予报销。 8、车票遗失的须书面说明情况(注明乘坐的交通工具、起讫地点、时间、票价等)并由审批领导签字证实,由会计人员按照乘坐 由审批领导签字证实,由会计人员按照乘坐最低交通工具的票价予以核定金额。财务借款流程图 财务报销流程图 用小型单据粘帖单整理填写借款单 粘帖小型单据 填写报销单 部门负责人签字 票据粘贴办法 应报帐会计的要求和报帐工作的需要,本办法主要介绍在报帐过程中凭证粘贴的方法,供共大家参考。 1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类,如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等,按照类别分别粘贴。其中差旅费还应按照差旅费报销单中的项目再次分类,单独粘贴,单独填写差旅费报销专用凭证 2、准备粘贴纸。到财务处领取专门印制的粘贴单。粘贴时,在粘贴纸左边留出两公分装订线,将票据按类分别粘贴 3、将胶水涂抹在票据左侧背面,沿着粘贴纸外侧和粘贴纸的下边依次从下往上均匀排开纵向粘贴,沿着粘贴单下边沿和右侧的票据必须将其下边和右侧与粘贴单对齐,不能将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据,不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴,以免造成中间厚,四周薄,使凭证装订起来不整齐,达不到装订要求; 4、如果同类票据大小不一样,可以在同张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴 5、票据比较多时可使用多张粘贴纸; 6、对于比粘贴纸大的票据或其他附件,粘贴位置也应在票据左侧背面,沿装订线粘贴,超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴 贴纸范围之内。 票据的粘贴及分类 报账票据的粘贴要求:各类报销的票证、单据等,均应分类、有层次的粘贴在北京农学院专