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第 13 章 现金流量表 学习目标 现金流量的概念； 现金流量表的作用； 现金流量的分类和主要项目； 现金流量表编制的基本方法——直接法和间接法。 现金流量 现金流量是指企业在一定期间内的现金流入和现金流出的数量。 企业的现金流入减现金流出的差额是现金净流量。 企业的现金流量可分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 现金流量表 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入和现金流出的报表。 根据我国的会计准则，现金流量表的编制基础是广义的现金，即现金和现金等价物。现金流量表就是反映企业现金及现金等价物的流入和流出的报表。 编制现金流量表的目的 编制现金流量表的主要目的是提供一个企业在某一会计期间的现金流入和现金流出方面的信息。 从前面介绍的利润表可知，利润表是以权责发生制为基础编制的，它提供的是企业在某一会计期实现的各种收益和发生的各种费用、成本，最终计算出当期利润。但是收入不等于现金流入量，费用不等于现金流出量，利润也不等于现金净流量。因此利润表无法反映企业现金流量的变化，而对于一个处于持续经营的企业，必须要有足够的现金来满足正常生产经营的支出需要。 现金流量表可以帮助投资者分析企业净利润和现金净流量的关系，分析净利润与现金净流量之间的差异。 现金流量表可以帮助投资者分析评价