企业内部控制与风险管理讲义.ppt

指标体系。 帐龄分析象限图（客户） A C B D 帐龄 金额 10万 60天 A：立即催收、 重点催收 B：暂缓催收、自行催收 D：立即催收、发催讨函 C：上门催讨 DSO——销售变现天数 6月30日 总应收帐款 3500000元 6月的销售额 1400000 30天 5月的销售额 1600000 31天 4月的销售额 500000 10天 平均收帐期为 71天 倒 推 法 客户付款的四种类型 应该付款时才付 被提醒时才付款 使用各种技巧时才付款 在付款前宣布破产 方法：作帐龄分析时，将不同客户放到四类中，一般总是第二类最多。绝大多数客户是被提醒后才付款。如果没有被提醒，则一般在方便的时候付款。 处理：采用账龄象限分析图合理、有效地安排时间来提醒。提醒的越及时、提醒的方式越高明，越能及早得到付款。 对帐制度 要有“对帐确认单”，一式两份、存档 明确对帐职责和步骤 对帐制度----步骤 准备资料 查实应收帐款情况 核对客户付款情况 列出客户未付款发票清单 整理客户各项扣款 核对双方帐面余额，列明调整项目 填写对帐确认单 调整项目跟踪处理 如何对待客户的延期付款请求 延期付款申请 送入追帐程序 不同意延长 即期资信调 查结果不好 即期资信调 查结果好 同意延长 不还款 部分还款 还款 50%：违约金和 余额利