第十五文档新节生产跟薪酬循环审计.pptVIP

* 控制目标2：记录的成本为实际发生的而非虚构的 成本核算是以经过审核的生产通知书、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据的 控制测试：检查有关成本的记账凭证后是否附有上述原始凭证，这些原始凭证的顺序编号是否完整 * 控制目标3.：所有耗费和物化劳动均已反映在成本中 生产通知书、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为等均经事先编号并已经登记入帐 控制测试：检查上述原始凭证的顺序编号是否完整 * 控制目标4：成本以准确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户 采用适当的成本核算方法和费用分配方法，并前后各期保持一致 采用适当的成本核算流程和账务处理流程， 内部核查 控制测试：选取样本测试各种费用的归集和分配以及成本的计算；以计算结果反推规定的成本核算流程和账务处理流程是否得到执行。（实验法） * 控制目标5：存货安全 职责分工，保管、记录和批准人员相互独立 控制测试：询问和观察存货及记录的接触以及相应的批准程序 * 控制目标6：账实相符 定期进行存货盘点 控制测试：询问和观察存货盘点程序 * （二）工薪控制测试 控制目标1：工薪账项均经准确批准 对上工、工作（特别是加班）时间、工资、薪金或佣金的支付、代扣款项、工资结算表和工资汇总表进行特别审批或一般审批 控制测试：检查人事档案及其中的授权记录；检查工