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内部审计工作规程 内部审计是对各级税务机关和领导干部加强监督的必要措施，对于确保税收法律、法规的贯彻执行和各项财经制度的落实具有重要意义。内部审计的主要形式有：内部财务审计，领导干部任期经济责任审计，以及专项审计调查。 工作目的 通过实施内部审计，规范全市地税系统各单位各项财务制度及行为，对领导干部履行经济责任的情况予以评价，促进领导干部勤政廉政、全面履行职责。 职能部门及岗位 市 局：监察室审计管理岗 基层局：监察科监察管理岗 政策依据 《中华人民共和国审计法》 《陕西省地方税务局内部审计工作制度》 《西安市地方税务局内部审计工作制度》 工作程序 一、内部财务审计工作程序 （一）审计准备阶段。包括“编制年度审计计划”、“组成审计组”、“制定内审方案”、“发出审计通知书和被审计单位承诺书”等环节。 1 （二）审计实施阶段。包括“调查了解基本情况”、“测试和评价内部控制制度”、“审核财务资料”、“取得审计证据”、“评价审计项目”、“编制内部审计工作底稿”等环节。 （三）审计终结阶段。包括“撰写审计报告”、“征求被审计单位意见”、“审查、报送审计报告”、“审批审计报告及审计意见书、审计决定”、“审计意见书和审计决定的申辩”、“审计案件移送”、“整理审计资料，立卷归档”等环节。 （四）审计后续阶段。检查审计意见的落实情况，监督审计决定的执行，督促落实整改措施，对审计效果进行总结。 二、领导干部任期经济责任审计工作程序 （一）审计准备阶段。包括“组成审计组”、“制定审计方案”、“发出审计通知书”和“审计对象提交《任期内执行经济责任情况的报告》”等环节。 （二）审计实施阶段。包括“核查审计对象执行经济责任的情况”、“取得审计证据”、“编制审计工作底稿”等环节。 （三）审计终结阶段。包括“撰写审计报告”、“征求审计对象意见”、“审查、报送审计报告”、“审批审计报告及审计意见书、审计决定”、“审计意见书和审计决定的申辩”、“审计案件移送”、 “整理审计资料，立卷归档”等环节。 三、专项审计调查工作程序 （一）审计准备阶段。包括“组成审计组”、“制定审计方案”、“发出审计通知书”等环节。 2 （二）审计实施阶段。包括“核查有关情况”、“取得审计证据”、“编制审计工作底稿”等环节。 （三）审计终结阶段。包括“撰写审计报告”、“征求审计对象意见”、“审查、报送审计报告”、“审批审计报告及审计意见书、审计决定”、“审计意见书和审计决定的申辩”、“审计案件移送”、 “整理审计资料，立卷归档”等环节。工作流程图 （见附页） 表证单书 NS001 审计决定 NS002 审计意见书 NS003 内部审计报告 NS004 内部审计报告征求意见书 NS005 审计通知书 NS006 被审计单位承诺书 NS007 内部审计查账记录 NS008 账务资料调用凭证 NS009 内部审计调查记录 NS010 内部审计取证记录 NS011 内审工作底稿 NS012 财务管理制度基本情况表 NS013 预算审批基本情况表 3 NS014 预算情况审计表 NS015 经费支出审批基本情况表 NS016 资产负债审计表 NS017 现金审计表 NS018 银行存款审计表 NS019 有价证券审计表 NS020 暂存款审计表 NS021 暂付款审计表 NS022 固定资产基本情况表 NS023 固定资产增减变动情况审计表 NS024 地方财政拨款及其他收入审批表 NS025 支出审计表 NS026 拨出经费审计表 NS027 基本建设管理基本情况表 NS028 政府采购基本情况表 NS029 西安市地方税务局内部审计廉政纪律规定 NS030 审计人员执行廉政纪律情况反馈表 4 内部审计工作流程图 内部审计 ↓ 内部财务审计 领导干部任期经济责 专项审计 任审计 ↓ ↓ ↓ 根据领导干部离任、 根据有关领导交 离岗计划，制订领导 制订审计计划 办的特定事项作 干部任期经济责任审 计计划 出计划，确定项目 ↓ ↓ ↓ 领导批阅 ↓ ↓ ↓ 下发领导干部任期经 下发内部审计通知书 下发审计调查通知书 济责任审计通知书 ↓ ↓ ↓ 实施领导干部任期经 实施内部财务审计 实施专项审计调查 济责任审计 ↓ ↓ ↓ 编制审计工作底稿 出具审计报告及处理意见 ←——— 向主管领导汇报审计情况 ↓ ↓ 征求被审计单位及个人意见 修改审计报告及处理意见 ↓ 下发审计报告 ———→ 检查审计处理 及处理意见 意见落实情况 5 NS001 审 计 决 定 地税内审决〔 〕 号 关于 地方税务局的审计决定 地方税务局： 根据《关于对 地方税务局进行内部审计的通知》（ 地 税内审通〔〕 号），……经审计发现，你单位在 方 面违反了国家的有关规定，现根据国家有关法律法规和《西安市地方税务局内部审计工作制度