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中国税制 浙江财经学院财政与公共管理学院税务系 对本课程学习的说明 1、本课程学习的意义 2、本课程的教学安排 3、教学参考书目 4、教学内容与教学计划 2、本课程的教学安排 　　　 【课时及授课方式】 总课时为36或54课时，以教师讲解为主，结合课堂讨论、课外练习。 　　 【具体要求】 　（1）认真听课，仔细研读教材及相关参考资料； 　（2）认真作业，及时消化各税种内容。 　　　（3）考核规则： 　　　总评成绩＝平时成绩×40%(30%、20%)＋期终考试成绩×60％（70%、80%） 平时成绩依据课堂纪律、考勤、作业、课堂提问、 期中测试情况确定 3、教学参考书目 一、 《中国税制》吴利群、杨春玲主编 浙江大学出版社 二、 《税法》 当年注册会计师考试指定参考书 三、 《税法》 当年注册税务师考试指定参考书 四、《税收经济学导论》候梦蟾著 中国财政经济出版社 五、《西方税收原理》高培勇著 中国财政经济出版社 六、《中国税制》许建国主编 中国财政经济出版社 七、《中国税务报》 中国税务出版社 八、《税务研究》 中国税务出版社 九、《涉外税务》中国税务出版社 十、国家税务总局网站，中国税务网 注意：作业上交方式 请按以下步骤： 　　１、登陆学校网站（） 　　　　网络资源（财院网首页左边）——网络课堂； 　　２、输入用户名和密码； 　　３、“我的课程”——“选课申请” 选择“中国税制”课程；　　 　　４、进入“中国税制”网络课堂； 　　５、点击“团队”，申请加入“团队”（团队一般以班级名命名），经批准，即可在网络课堂提交作业。 目录 第三编　所得税 所得税概述 第七章＊ 企业所得税 第八章＊ 个人所得税 第四编其它各税 第九章 　财产税 第十章 　资源税 第十一章 其它税种 目录 第五编 税收管理 税收管理概述 第十二章 税收征收管理制度 第十三章 税务行政司法制度 第十四章 税务代理 第一编 税收基本知识 税收基本知识框架 第一章 　税收的本质特征 第二章＊ 税收制度 第一章　税收的本质特征 第一节 税收的概念 一、税收的概念：P３ 税收是政府为了实现其职能，凭借政治权利，按照预定的标准，向社会成员和组织强制、无偿的取得财政收入的一种主要形式。 第二节　税收的特征 一、无偿性 政府征税以后不需要偿还，也不需要向纳税人提供任何代价，包括实物和特权。 个别无偿性——就征税过程和单个纳税人而言 整体报偿性——就财政收入全过程和全体纳税人而言 二、强制性 政府凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。 　　　注意： 1、强制而非自愿； 2、强制而非惩罚； 3、其根源是税收无偿性；政府征税凭借的是政治权力。 三、固定性 税法中规定了政府要征什么税种、向什么征税（征税对象）、由谁纳税（纳税人）、征多少税（税率）。这些内容规定之后一般不频繁变动。 税收的特征是税收与其他财政收入主要区别所在 ◆　与财政发行的区别 ◆　与国债发行的区别 ◆　与国有企业上交利润的区别 ◆　与费收入的区别 ◆　与罚没收入的区别 税法制定与法律级次可概括为： 练一练 　　　１、下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（　）。　　 A.增值税　　B.企业所得税　　 C.个人所得税 D.契税 2、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（　）。　　 A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章　　 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规　　 C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律　　 D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律　　 一、纳税人 二、征税对象 三、税率 四、纳税环节 五、纳税期限 六、税收优惠 七、税收法律责任 一、纳税人 　１、定义：税法规定的负有纳税义务的单位和个人。 　　 ２、与纳税人相关的概念 扣缴义务人：税法确定负有扣缴税款义务的单 位和个人。 负税人：指实际负担税款的单位和个人。 代收代缴义务人：指虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。 二、征税对象 １、定义：征税对象是指对什么征税，