第十一文档新节企业所得税-安徽财贸职业学院网站.pptVIP

第十一章 收入、费用和利润 安徽财贸职业学院 邓庆安 内容提要 所得税 税前会计利润 时间性差异 会计核算中的两种办法 第十一章 企业所得税 第一节 企业所得税的概述 第二节 企业所得税的核算 第十一章 企业所得税 第一节 企业所得税的概述 第二节 企业所得税的核算 企业所得税会计的理论基础 企业所得税的有关概念 企业所得税会计的理论基础 企业所得税会计的理论基础 企业所得税的有关概念 企业所得税会计的理论基础 一、企业所得税的有关概念 企业所得税的概念 企业应交所得税要根据应纳税所得额计算。应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额，其计算公式为： 一、企业所得税的有关概念 税前会计利润与纳税所得 税前会计利润与纳税所得是两个不同的概念。 税前会计利润是一个会计核算概念，指企业按照会计方法计算的税前利润。它是企业于一定时期内生产经营的财务成果。 纳税所得是一个税收概念，指企业按照税收法规规定计算的应纳税所得额。它是根据企业所得税法并按一定的标准确定的纳税人在一个时期内的计税所得，即企业所得税的计税依据，包括企业来源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其他所得。 因此，应纳税所得额与会计利润对同一企业在同一期间会产生差异，差异按照不同的性质分为永久性差异和时间性差异。 一、企业所得税的有关概念 永久性差异与时间性差异 永久性差异