酒店财务部会计核算管理制度.docVIP

部 门 财务部 制度名称 会计核算管理制度 批 准 人 制 定 人 制度内容 （一）编制会计凭证 1.会计凭证制证人员必须遵照财政部颁发的《旅游、饮食服务企业会计制度》的规定，按照会计科目之间的对应关系，依据会计核算客观性，正确使用会计科目，填制凭证。 2.根据审核无误的原始凭证进行会计凭证的填制。 3.记账凭证按照权责发生制原则，对原始凭证所反映的经济内容做出正确的会计分录。 4.在每一张记账凭证上应当以简明扼要的语言正确地表达经济业务内容，即填写“摘要”，并注明原始凭证的张数。 5.会计凭证要编制及时，发现错误按规定要求进行更正。 （二）审核记账凭证，及时做好账务处理 1.认真复核会计凭证，保证科目使用准确、数字金额无误。 2.依据会计核算配比性原则，保证酒店的营业收入与其相对应的成本、费用的计算相互配合，并在同一会计期间同时登记入账。 3.依据会计核算权责发生制的原则，准确地将本会计期间内实现的收入和发生的费用，全部计入当期损益。 4.定期核对总账、各类明细账，以及各部门的台账，保证账账相符。 5.定期清理往来账目，做到大笔往来逐笔清，相关企业月月清，努力把应收账款压缩到最低限度内，保证酒店流动资金的正常运转。 6.定期装订会计凭证，做到及时、整齐，便于查找。 7.按月、季、年划分会计期间，做好期末结账工作，按时完成相关凭证审核和账务处理。 （三）准确编制会计报表 1.