企业内门部控制制度.pptVIP

知识准备 内部控制是财务管理的重点之一 内部控制的定义、目标和原则 内部控制的内容 内部控制的方法 内部控制的检查 内部控制应该遵循的原则 内部控制的内容与方法 公司背景 预算监控 责任授权管理 职责分离管理 信息记录管理 总部审计管理 健全的财务控制体系 预算监控 责任授权 职责分离 信息记录 责任制度 定额标准控制 实物控制 财务结算中心和财务公司 财务总监委派制 * 企业内部控制制度 ——上海施贵宝案例研究 财务管理一定是价值管理与行为管理的统一。 价值管理就是对投资、融资和股利分配的管理。 行为管理就是谁作？凭什么作？就是谈制度背景 。 内部控制的五要素 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督 内部控制应当涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； 内部控制应当符合国家有关法律法规和本单位的实际情况； 内部控制应当保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，权责分明、相互制约、相互监督； 内部控制应当正确处理成本与效益的关系，保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 内容 对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务的控制。 方法 组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控