第一节文档新纳税基础.pptVIP

税费计算与申报 主讲人：周燕 联系电话：65199 办公地点：3号楼404办公室 QQ:1789971557 纳税工作流程认知 学习情境一：税务登记 工作流程如图所示： 学习情境一：税务登记 情境讨论： 学习情境一：税务登记 参考答案： 学习情境一：税务登记 【案例】假定一家饭店于2008年10月1日成立，2009年9月30日重装并于2009年11月1日重新开业。2010年12月31日老板将饭店法人变更为老板娘。2011年12月31日，由于房租到期，该饭店关门。对于这个饭店存续期间，需要涉及到哪些税务登记？是否有时间限制？ 学习情境一：税务登记 参考答案： 学习情境一：税务登记 【新授】 学习情境一：税务登记 4.税务登记程序 学习情境一：税务登记 请各位同学自学P12-P27,回答下列问题： 1.开业税务登记截止、携带资料种类？税务登记表有哪几种？ 2.税务变更登记截止时间、携带资料种类？变更情况？ 3.停、复业登记截止时间、携带资料？ 4.注销税务登记时间、携带资料？ 5.使用、保管与验换税务登记证件材料？ 学习情境一：税务登记 学习情境一：税务登记 1.税务登记证件类型： 税务登记证（正副本）； 临时税务登记证（正副本）； 扣缴税款登记证（正副本）。 2.使用与保管注意事项： 亮证经营、必须持税务登记证件办理的事项 3.验换证：定期验证和换证，一般每年验证一次、 三年更换一次。 必须：提供原登记证件、换证的收缴证件 学习情境二：发票管理 请大家阅读P31-38，回答如下问题 1.发票领购的前提。 2.发票使用过程三部曲的理解。 3.发票种类。 4.发票性质。 5.发票管理机构。 学习情境二：发票管理 1.发票领购前提：完成税务登记、设置账簿。 2.发票使用三部曲： 领购发票、开具发票 保管发票、注（缴）销发票 3.发票种类：普通发票和增值税专用发票 4.发票性质：法定凭证、原始凭证、税收征管的依据。 5.发票管理机构：国家税务主管部门。 学习情境二：发票管理 学习情境三：税制要素 税收与税法 学习情境三：税制要素 1．征税人——代表国家行使征税职权的各级税务机关和其他征收机关。税种不同，征税人也可能不同。如增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海关。 2．纳税义务人——依法直接负有纳税义务的自然人、法人及其他组织。 扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款交向国库缴纳义务的单位。 负税人—税收负担的最终承担者。 讨论： 1.企业所得税，纳税人与负税人一致？ 2.增值税，纳税人与负税人一致？ 学习情境三：税制要素 3．征税对象—征税目的物。 企业所得税的征税对象：应税所得； 增值税的征税对象：商品或劳务在生产和流通过程中的增值额。 4．税目——各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化。 如：消费税具体规定了烟、酒等14个税目。 学习情景三：税制要素 5.税率——对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行的税率主要有： （1）比例税率（增值税一般纳税人税率：17%）。 （2）定额税率（如黄酒税率240元/吨）。 （3）超额累进税率（个人所得税-工资薪金所得）。 （4）超率累进税率（土地增值税）。 6．计税依据——指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。 7．纳税环节——指税法规定的应当缴纳税款的环节。 8．纳税期限——指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。 9．纳税地点——指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。 10．减税免税——对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。主要包括： （1）税基式减免； ①起征点 ②免征额 （2）税率式减免 （3）税额式减免 11．法律责任——主要是指对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。 学习情景三：税制要素 学习情景四：纳税申报 学习情景四：纳税申报 1.纳税申报对象： （1）依法负有纳税义务的单位和个人； （2）按规定享有减免税的纳税人； （3）依法负有扣缴义务的单位和个人。 2.纳税申报携带材料： （1）纳税申报表、会计报表等、与纳税有关的文本、电子报税资料、外出