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工程财务管理知识培训 财务部 内部资料注意保密 1.对财务的印象 2.正确认识财务 3.财务的“困境” 正确认识财务（续2） 对财务的印象 专业性太强，隔行如隔山 财务”历来是企业的“禁地”，没有什么机会接触到“财务”运作的全过程，不知其“深浅”。 都是数字游戏，头晕。 与财务人员沟通很困难，条条框框要求多。 财务 正确认识财务（1/4） Kuai ji 会 计 的 故 事 4 曲突徙薪 有位客人到某人家里作客，看见主人家的灶上烟囱是直的，旁边又有很多木材。     客人告诉主人说，烟囱要改曲，木材须移去，否则将来可能会有火灾，主人听了没有做任何表示。     不久主人家里果然失火，四周的邻居赶紧跑来救火，最后火被扑灭了，于是主人烹羊宰牛，宴请四邻，以酬谢他们救火的功劳，但是并没有请当初建议他将木材移走，烟囱改曲的人。     有人对主人说∶“如果当初听了那位先生的话，今天也不用准备筵席，而且没有火灾的损失，现在论功行赏，原先给你建议的人没有被感恩，而救火的人却是座上客，真是很奇怪的事呢！”     主人顿时省悟，赶紧去邀请当初给予建议的那个客人来吃酒。 . 现实中，企业的财务人员整天天扮演“救火员”的角色，到处扑火，到处制定管理制度，到处给业务人员“使拌”，真相是这样吗? 救火员 正确认识财务（续1） 正确认识财务（2/4） 我的要求 你的放心 SOX集团审计 2013年10月，集团公司委托事务所来河南进行SOX审计，抽取开封、周口等几个地市。我当时在周口。当时张玉中老总在公司迎接检查会上详细讲解了SOX的重要性，并督促各个部门配合财务部工作，仔细准备材料。 财务部事无具细，严格要求，有几个晚上连续工作到凌晨2点左右。以前都说财务部的人沟通困难，要求这个要求那个， 但是这样的要求在迎接公司内部检查的时候起到了很多的作用。各个部门准备起材料都变的很方便，资料准备的也都很齐全。 试想，如果没有财务人员在日常工作中按照公司各项制度严格要求，哪有在迎接公司内部和外部检查时的从容和淡定？ Kuai ji 会 计 的 公司事 财务的“困境”(3/4) 公司内部管理及控制制度 上市公司内部控制制度，即SOX法案、会计达标手册等 与公司财务有关的外部监管机构 财政部、国资委、通信管理局、工信部、税务局、审计署等 公司财务所处的法律环境 企业会计准则、会计法、公司法、证券法、企业所得税法、SOX法案等 SOX法案与风险和内控管理(4/4) SOX法案出台背景 1、2001年12月安然公司宣告破产：由于被迫承认造假和收购失败，安然股价市值由最高的800亿美元跌至2亿美元；2001年12月，这家在美国位列第7、世界列位第16的“最具创新精神的公司”向法院申请破产。 2、2002年7月世界通讯宣告破产：2002年4月，美国第二大长途电话公司世界对外披露了出人意料的近300亿美元的债务，公司股价市值由最高的1150亿美元跌致10亿美元，被交易所下令停止交易，最终不得不宣告破产。 3、受安然牵连，世界第五大会计师事务所-安达信伴随着安然的倒塌，也信用全无，最终被普华永道兼并。 SOX法案出台目的 为挽救投资者信心，2002年，美国出台了SOX法案。根据该法案，上市公司需要按照《内控控制框架》建立内控制度，并每年进行评价。 我公司根据此要求，建立了内控手册和矩阵，并每年进行测试。目前，《内部控制框架》 已演进为《风险管理框架》。 =23% 采购管理流程控制点 1. 工程财务管理流程 2. 工程在工程管理各阶段所处的角色 3、我们在工程管理中是否存在这些问题？ 4、设计批复阶段 5、工程建设阶段 6、暂估转资阶段 7、决算阶段 工程建设全过程财务管理 2.1、工程财务管理流程 可行性研究 工程立项 工程设计 工程建设 初验 竣工决算 暂估转资 企业固定资产 2.2、财务在工程管理各阶段所处的角色 工程建设阶段 暂估转资阶段 初验阶段 终验阶段 设计批复环节 企业资产 资金筹措，项目效益前评估 采购决策、费用入账及成本控制 及时分摊资产成本，真实反映期间利润 编制初验报告，核实项目入账成本 编制终验报告 工程物资出库地点不准确问题，批量出库，出库地点重复，一个基站创建多个地点等。 工建人员对工程转资工作不重视，转资准备工作涉及网络专业知识较多，工建部门也没有很好的配合， 从而影响转资质量。 工程物资出库不及时，经常是一个项目需要初验了，要求财务出具初验报表时，才将ERP项目里的工程物资操作出库。 项目资产终验时超设计批复，没有做好前期把控。 跨项目使用物资、列支费用，造成项目竣工决算报表与设计不符、超批复等后果。 报账时税票流转不及时，专票经常出现跨月报