风险管理审计专题讲义.ppt

* * * * 风险定义：风险是指任何可能影响公司实现其目标的负面因素 风险评估划分两个维度：公司层面、流程层面 自上而下：从企业控制目标出发确认企业面临的主要风险 * 在此基础上，进一步确定与具体业务流程相关的、影响财务报告目标的具体目标，如在产品销售业务流程中，准确地获取销售数据并及时传递到相关部门、准确确认销售收入等目标；在对外投资流程中，投资成本的确认符合相关准则的规定、投资收益及时取得并准确确认等目标。 * 风险定义：风险是指任何可能影响公司实现其目标的负面因素 风险评估划分两个维度：公司层面、流程层面 自上而下：从企业控制目标出发确认企业面临的主要风险 自下而上：在业务流程直观清晰描述的基础上，以业务流程步骤为主线，全面识别影响目标实现的相关因素，完善企业风险库。 * * * * * 1）风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。 2）风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 3）风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 4）风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。 确定风险反应方案考虑的主要因素。 （