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安然公司：审计监督 安达信被质疑的事项： 出具严重失实的审计报告和内控评价报告； 对安然公司的审计缺乏独立性(安达信对安然公司每年约1亿美元的收费中，50%以上来自咨询服务) ； 未及时将有关问题向有关管理层报告； 发现异常，未及时采取行动； 销毁审计档案，妨碍司法调查。 吉林大学商学院 孙立阳 企业内部控制基本规范 吉林大学商学院 孙立阳 基本规范主要内容 基 本 规 范 主 要 内 容 五目标 五原则 五要素 五十条 五部门 （五个五） 吉林大学商学院 孙立阳 内部控制五大目标 五大目标 促进企业实现发展战略 提高经营效率和效果 财务报告真实完整 保证企业资产安全 经营管理合法合规 吉林大学商学院 孙立阳 内部控制五大要素 内部 监督 控制活动 风险评估 内部环境 信 沟 通 息 吉林大学商学院 孙立阳 内部控制五大要素 重要基础 治理结构 机构设置权责分配 内部审计 人力资源政策 企业文化等 内部 监督 控制活动 风险评估 内部环境 信 沟 息 通 吉林大学商学院 孙立阳 内部控制五大要素 重要环节 企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内控目标相关的风险、合理确定风险应对策略的过程。 内部风险 外部风险 人力资源 经济 管理