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主讲人： 2018年8月 政府会计制度 实务操作模拟 科目代码 科目名称 方向 金额 1001 库存现金 借 9,800.00 100101 自有现金 借 9,800.00 1002 银行存款 借 440,200.00 100201 自有存款 借 440,200.00 1011 零余额账户用款额度 借 70,000.00 1101 短期投资 借 148,000.00 1201 财政应返还额度 借 30,000.00 120101 财政直接支付 借 30,000.00 1212 应收账款 借 110,552.76 121201 A单位 借 110,552.76 1215 应收股利 借 12,000.00 121501 B单位 借 12,000.00 1218 其他应收款 借 36,180.90 121801 C单位 借 36,180.90 1219 坏账准备 贷 733.66 121901 应收账款坏账准备 贷 552.76 121902 其他应收款坏账准备 贷 180.9 1302 库存物品 借 200,000.00 1501 长期股权投资 借 100,000.00 150102 权益法 借 100,000.00成本 借 100,000.00 1502 长期债权投资 借 140,000.00 1601 固定资产 借 7,200,000.00 160101 非融资租入固定资产 借 7,200,000.00 1602 固定资产累计折旧 贷 1,200,000.00 1613 在建工程 借 2,400,000.00 科目代码 科目名称 方向 金额 161301 建筑安装工程投资 借 2,400,000.00建筑工程 借 2,400,000.00 1701 无形资产 借 1,840,000.00 1702 无形资产累计摊销 贷 240,000.00 2001 短期借款 贷 83,600.00 2101 应交增值税 贷 12,400.00 210101 应交税金 贷 12,400.00进项税额 贷 12,400.00 2102 其他应交税费 贷 16,524.00 210201 应交城市维护建设税 贷 868 210202 应交教育费附加 贷 372 210208 单位应交所得税 贷 15,284.00 2103 应缴财政款 贷 31,000.00 210301 应缴国库款 贷 11,000.00 210302 应缴专户款 贷 20,000.00 2302 应付账款 贷 16,000.00 230202 建设项目应付账款 贷 16,000.00应付器材款 贷 16,000.00 2307 其他应付款 贷 4,000.00 230701 甲 贷 4,000.00 2501 长期借款 贷 252,476.00 250101 本金 贷 240,000.00非建设项目借款本金 贷 240,000.00 250102 应计利息 贷 12,476.00非建设项目应计利息 贷 12,476.00 3001 累计盈余 贷 9,938,350.00 3101 专用基金 贷 320,000.00 3301 本期盈余 贷 621,650.00 第二部分：预算会计科目余额表 预算会计科目年初余额表 20X7 年12 月31 日 单位：元 第三部分1-11 月收入费用表 20X8 年11 月 单位：元 1、12 月1 日，收到单位零余额账户代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书，该单位获得用于基本支出的日常公用经费财政授权支付额度180 000 元，人员经费财政授权支付额度30 000 元，收到用于甲项目支出财政授权支付额度120 000 元。 所附原始单据：（1）财政授权支付申请书（2）财政授权支付额度到账通知书 财务会计记账： 借：零余额账户用款额度330 000 贷：财政拨款收入330 000 预算会计记账： 借：资金结存—零余额账户用款额度330 000 贷：财政拨款预算收入—基本支出—日常公用经费180 000 —人员经费30 000 —项目支出—甲项目120 000 假定该单位20x8 年12 月份发生下述业务。请根据业务描述，在会计软件中完成记账凭证编制，并审核、记账。 政府会计制度—实务操作模拟 2、12 月3 日，收到财政直接支付入账通知书，直接支付为开展环境监测业务的日常业务活动所发生