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资本充足率的测算与实证分析 ——以中国工商银行为例 李勇 商业银行资本充足率的测算是一个十分复杂和冗长的过程。在计算银行资本的大小时，要严格按照巴塞尔协议的规定界定资本的范围以及扣除项；在计算风险加权资产时，除要有足够的历史数据积累外，还要有完善的内外部评级体系，使计算的结果能够完全覆盖银行的风险暴露。鉴于我国商业银行历史数据积累不够，内部评级体系仍不健全，不宜使用风险敏感度较高的高级方法，并且，预计在未来的几年内我国仍将执行 1988 年协议；同时又由于银行业特殊的保密性质，从外部获取数据有很大的难度，只能根据工行历年的年报所披露的内容或者金融统计年鉴披露的数据进行整理计算，对于两者中均未披露的项目无从查证，故本文不予考虑，并将所有的计算方法都简而化之，唯求能匡算出一个资本充足率所在的区间，对我国商业银行的现状有个大体的了解。而本文选用中国工商银行作为计算的蓝本，是因为工行的“总资产、总资本、核心资本、营业利润等多项指标都居国内业界第一位”，并且“具有国内领先的风险控制能力”，在国内外具有相当广泛的影响力。加上工行的股份制改革方案于 2005 年 4 月 18 日启动，预计可在 2006 年底基本完成并实现成功上市。因而，工行在中国银行业改革的进程中较具代表性。 一、测算之依据——商业银行资本充足率管理办法 作为国际清算银行的成员，我国早在 1993 年就将资本充足率纳入了银行