安永給外资上市公司做的內控循环.docxVIP

融資循環主流程圖 CR-101 預算作業 生產循環 銷售循環 薪工循環 採購循環 固定資產 循 環 投資循環  CR-102 股東權益 作 業 CR-103 股務作業 CR-105 借款額度及 審核作業 CR-107 發行公司債 作業 CR-108 發行商業本 票作業  CR-104 股利發放作業 CR-106 借款合約訂立 與撥款作業 CR-109 還本付息及 記錄作業 CR-110 股利發放 作業  CR-111 一般費用報 支作業 CR-112 營業外收支 作業 CR-113 零用金作業 CR-114 稅捐及規費 作業 CR-115 印鑑管理 作業 CR-116 背書保證 作業 CR-117 資金貸與他 人作業  CR-118 CR-119 CR-120 CR-121 原始記帳 會計帳務 財務報表 績效評估 憑證作業 處理作業 查核作業 作業 CR-122 會計資料 保管作業 預算作業流程圖 高階管理階層 相 關 部 門 財 務 單 位 董 事 會 營業目標 編製部門預算 匯總預算資料 No 呈核 年度營業預算 No Yes 審核預算案 各部門 Yes 執行預算 借款額度審核作業流琵圖_1 財 務 單 權 責 單 財務單位首次申請 或增加貸款額度 No 簽 呈 核准 Yes 財務單位簽訂借款 合約 設定抵押或提供設定