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目录 6 附录 1 内部审计综合知识 2 内部审计作业准则 3 内部审计业务准则 4 内部审计管理准则 5 内部审计实务指南 内部 审计 概论 内部 审计 综述 内部 审计 准则 定义、职能、种类、对象、特征、 原则、依据、权限 准则体系的第一层次 准则体系的第二层次 准则体系的第三层次 1 内部审计综合知识 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 1 内部审计综合知识 关键词： 确认、咨询、审查、评价 审计对象： 内部审计监督的范围和 内容 种类： 按内部审计的内容分类 3 案例分析 公司名称变动情况 1993/09/29 1998/06/15 2002/07/19 2003/05/12 2004/04/20 2006/04/04 2006/10/09 2008/12/29 2009/04/09 莱英达A ST英达A ST盛润A *ST盛润A ST盛润A *ST盛润A S*ST盛润 ST盛润A *ST盛润A 上市 实施特别处理 公司更名 实施退市风险警示 实施特别处理 实施退市风险警示 未完成股改公司冠以“S”标记 股权分置 实施退市风险警示 公司特点 1.连续十九年被出具“非标准无保留审计意见” 2.首批ST，ST不断 1、2、3、4、5、6 1、2、3、4、5 1、2、3 没有决策权！ 特征 原则 依据 权限 具体见课本P6、7、8、11 1 内部审计综合知识 我国的内部审计准则体系 1101号—— 内部审计基本准则 1201号—— 内部审计人员职业道德规范 作业类准则： 2101-2109 业务类准则： 2201-2204 管理类准则： 2301-2307 3101号——审计报告指南 3201号——建设项目审计指南 3202号——物资采购审计指南 3203号——高校内部审计指南 3204号——企业内部经济责任审计指南 内部审计基本准则：一般准则、作业准则、报告准则、内部管理准则 内部审计人员职业道德规范： （1）内部审计人员职业道德的概念；（2）内部审计人员职业道德的一般要求 1 内部审计综合知识 2 内部审计作业准则 第2101号——审计计划→第3章 第2102号——审计通知书→第3章 第2103号——审计证据→第2章 第2104号——审计工作底稿→第4章 第2105号——结果沟通→第3章 第2106号——审计报告→第8章 第2107号——后续内部审计→第7章 第2108号——审计抽样→第5章 第2109号——分析程序→第5章 内部审计证据，是指内部审计人员在实施内部审计业务的过程中，通过实施审计程序所获取的用以证实审计事项，支持审计结论、意见和建议的各种事实依据。 内部审计证据的特性： 相关性、可靠性、充分性 内部审计的取证原则： 有用性原则、可靠性原则、相关性原则、时间性原则、充分性原则、经济性原则 内部审计证据的种类： 按来源分类 2 内部审计作业准则 2 内部审计作业准则 内部审计工作程序包括 准备、实施、报告、后续四个阶段。 内部审计工作计划的编制 审计通知书的内容 结果与沟通的对象 后续内部审计的特点 内部审计工作底稿，是指内部审计人员在内部审计工作实施过程中，按照一定的内部审计程序，把收集到的内部审计事项的有关资料记载到相关的专门分类表格上，作为内部审计证据的一种载体形式。它是形成内部审计报告，表述内部审计工作情况的一种专业证据记录形式。 2 内部审计作业准则 内部审计工作底稿的作用、内部审计工作底稿的审核、 内部审计工作底稿的所有权及保管 2 内部审计作业准则 内部方法大致分为 内部审计基本方法、内部审计技术方法 审计检查方法：顺查法、逆查法、交叉法、详查法、抽查法、核对法、审阅法 审计调查方法：观察法、函证法、询问法、盘存法、测量法、备记录法、假设法 审计分析方法：比较法、比率法、账户法、趋势法、预测法、模拟法、决策法、控制法、因素法、成本法 审计抽样方法：抽样决策、统计抽样法、货币单位选样法、系统抽样法、分层选样法、属性抽样审计、固定样本抽样法、连续性抽样法、验收型抽样法、发现型抽样法、变量抽样审计 计算机内部审计，是现代审计的重要形式，是指内部审计机构和人员运用传统的审计方法或借助计算机技术对计算机会计系统和其他管理信息系统所加工的信息的正确性、可靠性及其所反映的财务收支活动或经济活动的真实性、合规性、合法性和效益性进行审查和评价的审计。 计算机内部审计的内容： 计算机系统程序的审计 计算机系统数据文件的审计 计算机系统内部控制制度审计 计算机内部审计的方法： 计算机系