大一财大版(基础会计)4会计凭证.ppt

* 转 账 凭 证 总字第 号  年 月 日 转字第 号 附件 张 会计主管 审核 记账 制单 百 千 合 计 分 角 元 十 百 千 万 十 二级科目 一级科目 二级科目 一级科目 金 额 记 账 贷 方 借 方 摘 要 管理费用 √ 报销差旅费 其他应收款 张三 2008 3 1 2 1 1 0 0 0 0 8 ￥ 0 0 0 0 8 捌佰元整 张三 李四 陈淑贤 王五 √ √ ②与货币资金无关的 借: 管理费用 800 贷：其他应收款—张三 800 总字第 2 号 转字第１号 * 特例 2 ：一笔经济业务一张凭证填不下时,可以填多张记账凭证，编分号。 例如：12月31日，结转有关支出类账户的余额。 借：本年利润 27 300 贷：主营业务成本 20 000 销售费用 1 500 营业税金及附加 500 管理费用 4 000 财务费用 100 营业外支出 1 000 所得税费用 200 可以拆成两个复合的会计分录①②，编分号。 总字第 3 号 转字第 2 号 * 转 账 凭 证 总字第 号  年 月 日 转字第 号 附件 张 会计主管 审核 记账 制单 百 千 合 计 分 角 元 十 百 千 万 十 二级科目 一级科目 二级科目 一级科目 金 额 记 账 贷 方 借 方 摘 要 本年利润 主营业务成本 √ 结转支出类账户 2008 12 31 3 2 2 2 0 0 0 0 0 0 2 6 0 0 0 0 ￥ 1 贰万陆仟壹佰元整 张三 李四 陈淑贤 王五 √ √ √ ① 借：本年利润 26 100 贷：主营业务成本 20 000 销售费用 1 500 营业税金及附加 500 管理费用 4 000 财务费用 100 总字第 3 号 转字第 2 号 1 2 本年利润 销售费用 结转支出类账户 1 0 0 0 0 5 本年利润 营业税金及附加 结转支出类账户 0 0 0 0 5 本年利润 管理费用 结转支出类账户 4 0 0 0 0 0 本年利润 主营业务成本 结转支出类账户 0 0 0 0 1 2 1 √ √ √ √ √ √ * 转 账 凭 证 总字第 号