审计实务项目一审计基本认知.pptVIP

【情境处理】应选BD。审计按其主体与被审计单位的关系分类，可分为外部审计和内部审计两类，政府审计和民间审计，属于外部审计。 二、按内容目的分类 财政财务审计：对被审计单位的财政财务收支活动进行审计 目的：检查财政财务收支的真实性、合法性 财经法纪审计：对严重违反财经法纪行为进行的专案审计。 目的：突出合法性目标 经济效益审计：评价单位的经济效益状况和潜力 目的：效率性、效果性、经济性 审计的分类 【情境辨析1-7】审计按（ ）进行分类，可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。 A.内容 B.主体 C.目的 D.范围 【情境处理】应选AC。审计按其审计内容和目的分类，可分为财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计。 按审计范围分类 全部审计 局部审计 按审计实施时间分类 事前审计 事中审计 事后审计 按审计执行地点分类 报送审计 就地审计 按审计强制性分类 强制审计 任意审计 三、审计的其他分类 审计的分类 （一）按审计范围分类 全面审计：审计期内全部财务收支及有关经济活动进行审计 局部审计：审计期内部分财务收支及有关经济活动进行审计 三、审计的其他分类 事前审计：财政财务收支和经济业务发生之前进行审计 事中审计：财政财务收支和经济业务执行过程中进行审计 事后审计：财政财务收支和经济业务完成之后进行审计 （二）按审计实施时间先后分类 （三）按审计时间是否定期分类 1.定期审计，是指按照预先规定的时间所进行的审计。 2.不定期审计，是指未预先规定时间而临时进行的审计。 （四）按被审计单位的财务报告期分类 1.中期审计，是指短于一个完整会计年度的报告期间进行的审计。例如，季（月）度、半年度财务报表审计。 2.年度审计，是指对年度财务报告进行的审计。例如，年度财务报表审计。 就地审计：派出审计人员到被审计单位所在地进行审计 报送审计：被审计单位将需要审查的资料送到审计机关进行审计（仅适用于国家行政机关和部分事业单位的决算） （五）按审计执行地点分类 【任务实施】 王新接待的是社会审计人员，即注册会计师审计人员，他们的审计内容是年度财务报表审计。按照其他分类，本次审计事项属于全面审计、事后审计、定期审计、年度审计、就地审计、任意审计、预告审计等。 任务三 审计证据与审计工作底稿 一、审计证据的特征 审计证据的充分性：数量衡量 影响因素：错报风险、审计证据质量 审计证据的适当性：质量衡量 相关性 可靠性 二、审计证据的分类 按审计证据的表现形态分类 实物证据 书面证据 口头证据 环境证据 按审计证据的相关程度分类 直接证据 间接证据 按获取审计证据的来源分类 外部证据 内部证据 亲历证据 审计证据与审计工作底稿 检查有形资产 观察 分析程序 重新计算 重新执行 检查记录或文件 询问与函证 实物证据 环境证据 书面证据 口头证据 审计证据与审计工作底稿 三、获取审计证据的审计程序 四、审计工作底稿 审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。 审计工作底稿是审计证据汇集，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。 审计证据与审计工作底稿 审计工作底稿的作用 形成审计结论、发表审计意见的直接依据 评价、考核审计人员专业胜任能力，明确其审计责任的重要依据 审计质量控制与监督的主要依据 对未来审计业务具有参考备查作用 审计证据与审计工作底稿 审计工作底稿的内容 审计工作底稿包括审计人员记录、编制和收集的与审计事项相关的资料和文件等。对于具体的审计事项，由于性质、目的、要求、采取的方法的不同，与之相应的审计工作底稿也不尽相同。审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。 审计证据与审计工作底稿 审计证据与审计工作底稿 审计结论 审计程序 审计目标 复核日期 复核人员 编制日期 审计人员 会计期间或截止日期 审计事项 被审计单位名称 审计工作底稿 索引号： 附：审计标识及其说明 ① ③ ② ④ ⑤ ⑥ ⑨ ⑧ ⑦ 被审计单位名称 审计项目时点或期间 审计过程记录 审计结论 审计标识及其说明 索引号及编号 编制人员及日期 复核人员及日期 审计项目名称 审计工作底稿包括下列全部或要素 审计工作底稿的标题 审计过程记录 审计结论 审计标识及其说明 索引号及编号 编制人员和复核人员及执行日期 任务实施 1.获取审计证据的程序包括：检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。 审计证据与审计工作底稿 2.（1）购