平衡术：木决策者财务分析与掌控1207学员版.pptVIP

平衡术：　　　　　　决策者财务分析与掌控 主讲　叶建平 第一部分：　　　　　财务基础建设的平衡 　　一、总裁要不要懂财务 　　二、财务能为企业做什么 　　1、财务管理与财务会计的区别 　 财务会计：结算记帐、收支核算、税金缴纳、报表制作等日常工作。 　　财务管理：利用财务数据和财务管理知识，制定公司利润计划、资本运作、预算管理、成本标准、企业财务资源的调配等管理工作。 财务职能 规划指导 战略支持 决策分析 预算控制 绩效考核 税务筹划 资金运筹 会计核算 信息归集 信息增值 过程控制 基础管理 战略决策 　2、财务职能的实现 　　3、财务管理工作职责分配的平衡 　　（1）财务部门在财务管理工作中的职责 　　（2）好财务的标准 　　（3）财务经理的定位 　　（4）企业财务管理的手段 　　（5）总裁如何掌控财务 第二部分：　　　　　财务分析方法的平衡 　　一：资产负债表阅读基础 　　1、资产负债表的基本格式 　　（1）【案例】张力和李江二人是好朋友， 2009年6月10日，他们注册了天祥化工公司。注册时，张力用现金入股7000万元，李江用现金入股3000万元，他们共同投入到公司的资金是1亿元。 资产负债表 编制单位：天祥公司 2009年6月10日 金额单位：万元 资 产 股　东 权 益 银行存款 10000 股东权益 10000 资产总额 10000 股东权益总额 10000 6月28日，他们用2000万购买了一幢厂房，1000万购买了一套生产设备，用5000万购买了原材料。6月30日，他们用房屋做抵押，向银行贷款6000万元。 资 产 负 债 银行存款　　　　　 8000 长期借款 　　6000 存货 5000 股东权益 10000 固定资产 3000 资产总额 16000 负债及股东权益总额 16000 资产负债表 编制单位：天祥公司 2009年6月30日 金额单位：万元 股　东　权　益 资产负债表的结构 资　产 负　债 所有者 权益 会计恒等式： 资产＝负债＋所有者权益 　　（2）资产负债表的概念 　　资产负债表是反映企业在某一特定日期(月末、季未、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过该表可以全面综合地了解企业资产、负债和所有者权益的组成情况，用来分析企业的偿债能力和获利能力。 　　二、财务报表的分析方法 　　1、比较分析法 　　2、比率分析法 　　3、趋势分析法 　　4、因素分析法 1、有比较才有鉴别——比较分析法 　　比较分析法是会计报表分析最常用的也是最基本的方法。它是通过主要项目或指标数值变化的对比，计算差异额，分析和判断企业财务状况及经营成果的一种方法。 　　（1）按分析的要求和目的分析 　　①实际指标与本企业以前多期历史指标相比较。分析企业前后不同时期有关指标的变动情况，了解企业财务活动的发展趋势和管理水平的提高情况。 　　②实际指标与计划或预算指标相比较。分析实际与计划或预算之间的差异，掌握该项指标的计划或预算的完成情况。 　　③本企业指标与国内外行业先进企业指标或同行业平均水平相比较。分析企业与比较对象的差距与优势。　　 　　（2）按指标的数据形式划分 　　①绝对数比较分析法。利用两个或两个以上的总量指标对比，揭示绝对数指标的数量差异。如比较资产负债表 　　②绝对数增减变动比较分析法。即在绝对数比较分析的基础上，再明示增减的金额。 　　③百分比增减变动比较分析法。也称为相对指标比较分析法，即利用两个或两个以上的相对数指标进行对比，以揭示出相对指标间的差异。 （3）运用比较分析法应注意的问题 　　要注意的可比性。如： 　　实际指标与标准指标的计算口径必须一致。如内容、范围等。 　　实际指标与标准指标的时间跨度必须一致。 　　绝对数指标比较与相对数指标比较要必须同时进行。因为企业的规模在不断变化。 　　要考虑会计处理方法、计价方法的变更对数据的影响。 2、关联分析和结构分析不可少 　　——比率分析法 　　（1）相关比率分析法 　　　　(流动比率是流动资产与流动负债的比率) 　　（2）构成比率分析法 　　　　（流动资产占总资产的比率） 　　（3）效率比率分析法 　　　　（利润率） 3、总结过去，立足现在，把握未来 　　——趋势分析法 　　（1）指标、比率比较法 　　　定基动态比率＝分析期基数÷固定基期数额 　　　环比动态比率＝分析期基数÷前期数额 　　（2）会计报表的比较（对连续多期的会计报表进行比较分析） 　　（3）会计报表项目构成的比较 4、知其然，还