中小企业通用财务管理制度.docVIP

财务管理制度 为规范会计行为，保证会计资料真实完整。加强财务管理，为提企业经济效益并真实完整及时地为企业领导提供有关财务方面的信息，制定本制度。 财务工作管理 1，会计年度自1月1日起到12月31日止。 为本企业核算方便及时，除年初和年末12月之外，其余月份均为每月26日至次月25日为一个会计月度。每年1月 1日至25日和11月的26日至12月31日为一 各会计核算月度。 2，会计凭证，会计账簿，会计报表，要保证真实准确，完整。并符合会计制度规定。 3，财务人员办办理会计事项必须填制或取得原始凭证。制单复核记账必须在记账凭证上签字。 4，财务人员对不真不合法的原始凭证坚决不予办理，对记载不准确的原始凭证予以退回要求更正补充。 5，月末盘库发现帐实不符，应及时报告主管人员或领导，不得私自处理。 6，月末及时准确项公司领导提交财务报表和财务分析报告。 货币资金管理 出差人员必须在借支差旅费申请单上写明原因，地点，天数以及领导批示，待出差人员回来后，应在三日内到财务科，持有效票据填制凭证，领导签字报销还款。 企业日常采购余额在100元以下的可以便同现金，但必须取得合法票据。 业务人员因工作需要借同现金营填写借款单，由主管领导签字同意，并注明还款日期，逾期不还从当月工资中扣还。 现金日记要日清月结保证库存现金数额准确，不许出现白条抵账现金。 企业支票和财务专用章，不能由1个财务人员保管。 企业业务人员需要使用支票时应先填写支票领用单，写明对方单位，金额，用途，经领导批准后，由财务人员在支票上填写用途，金额，对方单位名称，填写完毕后，支票领用人在支票零用簿上签字备查。 支票付款后，业务人员先要凭取得的有效收据，由经手人签字，领导批准，交财务人员制证入账，如果是采购物资的需同时附存库房签收的入库单。 作废支票必须粘在原号码存根上加盖“作废”印记。 收到的支票应及时存入银行，如遇退票及时通知经办人更换支票。 汇款的管理办法与支票管理相同。 任何人不得领取空头支票，财务人员不得开出远期支票，空头支票。如出现透支，银行罚款由个人承担。 报销批准的权限范围 办公室批准权限： 办公用品一律由办公室筹备安排购买，实行采购，保管，领发登记制度。任何部门不得自行购买办公用品，须经总经理批准方能报销。 送商品所用车辆由办公室统一管理，各部门的用车写出用车计划单统一安排。记名索取目的地历程，时间以备核算之用，负责汽机油报销。 警卫所需保安，安全防火用具，统一由办公室安排购买。 以上范围由经办人签字，领导亲自批准后方能报销。 经营，销售部： 发出商品应注明送往地点，名称，数量，单价，结款说明，由领发人签字，统一由保管人员交财务。 收回货款交财务，有财务出具收款手续不得作支。 销售费用（不包括餐费）由主管人员批准，经办人签字，计入费用方能报销。 需要运输车辆，由主管人员写出用车计划单，由办公室安排。 下物品及费用由总经理批准： 所需必备固定资产的购置必须由总经理批准 业务所需的餐费，由经办人签字报总经理批准。 企业应加强自身管理，减少不必要的费用。 所有车辆的维修，年审验车，必须经总经理批准。 全体员工工资的发放，由总经理签字批准后方能发放。 各主管人员签字批准报销单据，送总经理审核。 发票的管理与使用 发票由专人保管。不得与“财务专用章”同为一人保管。 发票填写之前不许加盖财务专用章。 开发票时应有本企业业务人员向客户销售商品，提供劳务，应凭销售结算单到财务部门开具发票。 开具发票应按发票讯需逐栏填写全部联次如实开具，严禁大头小尾空联空投等做法。 发票填写字迹清晰，不得涂改，刮擦，并注明是否收取款，收取的是现金还是支票。 增值税专用发票开具的对象为增值税一般纳税人。下列情况不得向客户开具增值税专用发票： 向消费者个人销售货物。 转让销售商品及配件要求开具办公用品的。 将商品货物无偿赠送他人的。 转让公司非商品时 对小规模增值税纳税人。 非增值税纳税公司。 增值税专用发票的开具要求 字迹清楚能够辨认，不得涂改.，如果填写有误，应另行开具，并在设填的增值税专用发票上注明“误填作废“的字样，如果专用发票开具后因购货方不索取而 项目要填写齐全，发票户名称预付款户名称必须相符。 票面金额逾结算金额相符，发票全部联次应一次填开，上下联内容和金额必须相符。 发票联和抵扣税必须加盖“财务专用章”。 不得拆本开具使用发票。 按国家税务局开具增值税专用发票的具体规定执行。 增值税专用发票签章要求：开具专用发票应严格按照《增值税专用发票规定》的规定要求统一加盖公司“财务专用章”或“发票专用章”，不得加盖其他印章。财务专用章或发票专用章应使用红色印泥。 增值税专用发票开具的版本要求。 金额价款不足十万元的，应开具万元版增值税专用发票，不得开具十万元和百万元版增值税专用发