行政事业单位内部控制——业务层面内部控制.PPTVIP

* 预算业务控制——决算与绩效评价 社会关注点的转变： 资金使用的合法合规 支出的效果 要求：决算真实、完整、准确、及时，强化决算和绩效评价结果的运用 主要风险： 不准确、不及时 没有起到事后控制的作用 决算和绩效评价的控制措施： 加强会计控制 建立起定期报告和分析制度 真正建立起分析和评价结果有运用的机制和激励机制，改变超支不罚、节约不奖的局面 预算业务控制——决算与绩效评价 预算业务控制——决算与绩效评价 单位应当加强预算绩效管理： 预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用 全过程预算绩效管理机制 收支业务控制——收入业务控制(举例) 业务部门 分管领导 出纳 会计 按收费许可提交收费申请 开具收费单 缴库 收款、开具收据、缴库联、记账联 交费主体 审批 收费单 收据 缴库联 记账联 银行回单 账务处理 备案 收支业务控制——收入业务控制 内控中的收入与会计上的收入不完全一致 要求： 按规定收取、应收尽收，需要上缴的应及时、足额上缴 票款一致 及时入账 风险： 收取过程不规范 金额不实 私设小金库 收支业务控制——收入业务控制 收入业务控制措施： 建立健全收入内部管理制度 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离 财会部门对收入实施归口管理 严格执行“收支两条线”管理规定 建立健全