山东XYZ水泥有限公司2008年度关联交易同期资料.docxVIP

附件：关联交易同期资料基本模板： 山东 XYZ 水泥有限公司 2008 年度关联交易同期资料 （注：为方便企业准备关联交易同期资料，我们以山东 XYZ 水泥有限公司为案例，制作了本手册。案例中 山东 XYZ 水泥有限公司系虚拟主体，案例所述关联关系、生产经营及关联业务等情况均为虚构，企业应根 据实际情况进行同期资料的准备，特此说明。） 2008 年度关联交易同期资料 声 明 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及新下发的《特别纳税调整实施 办法（试行）》的规定，符合条件的企业应根据文件的要求，按纳税年度准备、保存、并按 税务机关要求提供其关联交易的同期资料。我公司按照以上规定准备 2008 年度关联交易同 期资料。 本同期资料旨在从中国特别纳税调整税制的角度，分析我公司与美国伯克西尔有限公司 及其他关联公司之间关联交易定价的合理性。为此： 一、我公司保证根据下列政策法规制作本同期资料 1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 2、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例 3、《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2 号） 二、我公司保证实施以下程序，并保证提供任何与同期资料有关的数据及资料 1、整理我公司关联交易的资料，包括关联交易情况、关联交易业务流程、与关联公司 签订的合同、关联交易的定价情况及其他相关信息； 2、分析我公司和关联公司在关联业务往来中各自承担的功能和风险，并填写《企业功 能风险分析表》； 3、比较分析并选择适当的关联交易转让定价方法，用以分析和验证我公司与关联公司 交易定价的合理性； 4、选取可比企业，说明可比信息来源、可比企业选择过程，实施经济分析； 5、运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格及利润，确 定正常情况下我公司与关联公司关联交易定价的合理范围； 6、根据以上实施程序，制作本同期资料。 地址：山东省济南市青年东路 96639 号 邮编：250000 电话：0531－96639 传真：0531－96639 电子信箱：bcsn@ 声明单位（盖章）： 山东 XYZ 水泥有限公司 法定代表人（签字）： 日期：2009 年 6 月 10 日 山东 XYZ 水泥有限公司 1 2008 年度关联交易同期资料 企业简介 山东 XYZ 水泥有限公司（以下简称“XYZ 公司”）经中华人民共和国商务部批准，取 得商外资审字 2001B610 号批准证书，系由美国伯克西尔有限公司和上海 XYZ 建材有限公 司在中国设立的中外合资企业。于 2001 年 6 月 10 日经国家工商行政管理局核准，取得注册 号为 A37010461078999 号企业法人营业执照。公司注册资本金 12,000 万美元，总投资 112,000 万美元。经营范围：高标号 525、625 标号以上水泥及水泥半成品，各种水泥制品生产销售， 企业生产所需设备及材料的进口。经营地址：山东省济南市青年东路 96639 号。全套引进具 有国际先进水平的美国德威尔公司技术和设备，设计能力日产水泥 4 万吨。 XYZ 公司目前主要生产水泥和熟料两种产品，其中：熟料生产车间将从矿山开采的矿 石粉碎后置于石灰石均化场，同时将购入的辅料粉碎后置于辅料堆场；将粉碎后的石灰石和 辅料按比例配料经原料积尘进入生料均化库；上述原料经均化库后进入预热器进行预热；原 料经预热器后进入回转窑进行焚烧；原料经焚烧后进入冷却机进行冷却，最后进入熟料库； 生产出的熟料除少部分直接对外销售外，另一部分转入水泥加工工厂进一步加工产出最终产 成品各标号水泥，分别在国内外销售。 生产 半成品 基础生产基地 熟料库 国内销售 运输 加石膏、添加剂、 加工工厂 碎渣等，加工 生产 中低号水泥 高标号水泥 国外销售 水泥 图 1：XYZ 公司生产流程图 XYZ 公司的成本核算流程主要分为以下几个步骤： 首先，公司将购进的原材料及辅助材料分别计入“存货/矿山”，“存货/熟料生产车间” 和“存货/水泥加工工厂”科目； 然后，在“制造费用”科目下设置明细科目，“制造费用/矿山生产成本”、“制造费用/ 熟料生产车间生产成本”、“制造费用/水泥加工工厂生产成本”。各单位在领用原材料及辅助 山东 XYZ 水泥有限公司 2 2008 年度关联交易同期资料 材料时分别计入“制造费用”下的三个明细科目。对于各单位领用的原材料、辅助材料、备 品备件、低值易耗品、劳保用品等，发生的修理费、折旧费用，以及这些生产部门的人员工 资及三费分别归集在机物料、劳保费、修理费、折旧、水电费、运输费及其他科目中。 其次，生产出半成品之后，公司将“制造费用/矿山生产成本”全部转入“存货/自制半 成品”科目下，将“制造费用/熟料生产车间生产成本”全部转入