2017年税收调查工作调查指标和审核参数修改情况说明.docVIP

2017年全国税收调查培训布置工作 2017年全国税收调查培训布置工作 培训材料之四 2017年税收调查工作调查指标和审核参数 修改情况说明 根据各地反映的情况和调查工作的需要，财政部和国家税务总局对信息表、企业表和货物劳务的相关指标进行了修改、补充和完善。 《2016年度全国税收调查表》具体修改情况说明如下： 一、增、删及修改的指标 （一）信息表： 1、更新了任务版本号以及指标范围。 2、新增1个指标。如下表： 对应行次 指标 35 是否自贸区企业 3、修改1个指标的填报说明。如下表： 对应行次 指标 指标修改为 填表说明修改为 13 是否营业税改征增值税试点纳税人 未修改 用1位数字表示，0表示不是营业税改征增值税试点纳税人，1表示自2012年以来纳入营业税改征增值税试点纳税人 （二）企业表： 1、增值税指标：增加1个指标，删除1个指标，修改9个指标及2个填表说明。 1）新增1个指标。如下表： 对应行次 指标 32 建筑服务、出租房地产、出售房地产按2%、3%和5%税率预缴 2）删除1个指标。如下表： 对应行次 指标 43 本年收到的以增值税还贷税额 3）修改9个指标及2个填表说明。如下表： 对应行次 原指标 指标修改为 填表说明修改为 2 本年一般货物、劳务和应税服务销售额 本年一般项目按适用税率计税销售额 未修改 3 本年按简易征收办法征税货物、劳务和应税服务销售额 本年一般项目按简易办法计税销售额 未修改 4 本年内销货物、劳务和应税服务免征增值税的销售额 本年免税销售额 未修改 22 5.适用5%和3%征收率的进项税额 5.适用5%、3%和减按1.5%征收率的进项税额 根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用5％、3%征收率及减按1.5%征收增值税的“本期发生额”指标的全年合计数填列。 25 本年应抵扣税额合计(生产企业=12-23+24-54)或（外贸企业=12-23+24） 本年应抵扣税额合计(生产企业=12-23+24-55)或（外贸企业=12-23+24） 未修改 28 本年按简易征收办法计算的应纳税额 本年按简易计税办法计算的应纳税额 反映一般纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额和小规模纳税人依征收率计算的应纳税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。 35 本年已纳增值税额（34=35+38） 本年已纳增值税额（35=36+39） 未修改 40 年末未交增值税额（39=30+31+32-34-26） 年末未交增值税额（40=33+30+31-35-26） 未修改 43 年末留抵进项税额（42=25-26-27-41） 年末留抵进项税额（43=25-26-27-42） 未修改 2、增值税出口退税指标：增加1个指标，修改4个指标。 1）新增1个指标。如下表： 对应行次 指标 51 本年出口服务销售额 2）修改4个指标。如下表： 对应行次 原指标 指标修改为 填表说明修改为 52 本年按退税率计算的出口货物劳务免抵退税额（51=52+53） 本年按退税率计算的出口货物劳务免抵退税额（52=53+54） 未修改 54 本年（免抵）退税额（53=54+55） 本年（免抵）退税额（54=55+56） 未修改 59 年末适用出口退税政策出口货物劳务的应退未退税额(58=54+56-57) 年末适用出口退税政策出口货物劳务的应退未退税额(59=55+57-58) 未修改 71 本年已纳进口环节增值税（70=15+18） 本年已纳进口环节增值税（71=15+18） 未修改 3、消费税指标：修改3个指标。如下表： 对应行次 原指标 指标修改为 填表说明修改为 81 本年应交消费税额（80=77-78-79） 本年应交消费税额（81=78-79-80） 未修改 87 本年已纳消费税额（86=87+91） 本年已纳消费税额（87=88+92） 未修改 93 年末未交消费税额（92=80+82+83+84-86） 年末未交消费税额（93=81+83+84+85-87） 未修改 4、营业税指标：修改4个指标。如下表： 对应行次 原指标 指标修改为 填表说明修改为 96 本年计征营业税的收入（95=96+97） 本年计征营业税的收入（96=97+98） 未修改 100 应税营业额（99=95-98） 应税营业额（100=96-99） 未修改 108 本年已纳营业税额（107=108+112） 本年已纳营业税额（108=109+113） 未修改 114 年末未交营业税额（113=102+103+104+105-107） 年末未交营业税额（114=103+104+105+106-108） 未修改 5、房产税指标：修改3个指标。如下表： 对应行次 原指标 指标修改为 填表说明修改为 121 应纳房产税税