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《财税与金融管理系统》 《企业年度财务预算分析》 财务分析：以会计报表数据为基础 YTT·企业培训服务包 2010 年 11 月 - 1 - 本课程适用对象： 公司各层财务人员 财务总监 财务经理 本期课程主题： 预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，同时还能帮助企业控制成本。 本课程包括三大部分，包括企业年度预算、预算考评与差异分析、预算实施。其中以生动的 案例为背景，讲述在预算中的注意事项、企业各部门预算职责等。 通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。 本期解决问题： 以案例为背景，结合财务预算一系列的会计报表的分析，从中了解获知企业年度财务预算的操作方法，提供了可实际操作的模板。 具体题目的分析，了解财务考评、差异分析中成本的价差与量差，那么企业是节约成本还是超成本，如果是超成本，应该注意哪些呢？ 财务部门在企业的年度预算中的职责有哪些？怎样能够更好的实现与其他部门间配合，做好企业的年度预算？ YTT 企业家俱乐部倾情奉献！ 请联系我们： 电话：0512传真：0512网址： 地址：江苏省苏州市工业园区旺墩路 188 号建屋大厦 1115 室 - 2 - 目录 一、预算是全公司个部门的职责..................................... - 4 - 二、企业年度财务预算............................................. - 9 - （一）案例背景..................................................................................................................... - 9 - （二）该公司 2011 年度预算编制（会计报表）及分析 ................................................... - 9 - （三）对预算报表的财务分析........................................................................................... - 15 - （四）基于价值管理的全面预算....................................................................................... - 16 - 三、财务预算考评、差异分析...................................... - 17 - （一）财务预算考评—差异分析汇总图........................................................................... - 17 - （二）差异分解范式........................................................................................................... - 17 - 结束语.......................................................... - 22 - - 3 - 一、预算是全公司各部门的职责 各级单位、各部门的预算责任表 预算委员会 预算领导 职能部门 直线部门 董事会有关成员、 总经理、 财务、会计、 采购、营销、生产等部门 人员 总经理等高级领导 财务总监等 人事等部门 1. 提出公司预算总目 1. 设计整体预算制度 1. 财务是预算管理机构 1. 熟悉公司预算方针方案 预算 标、总方针和预算编 2. 组织预算编制、分解 2. 会计部提供预算资料、2. 分解部门预算 制基本要求 3. 向预算委员会提出预 对预算执行进行实时 3. 组织预算实施 管理 2. 提出预算组织工作的 算报告 报告 4. 提出预算修正提案 改进方案 4. 组织预算实施培训、 3. 人事部负责预算评价 5. 编制分部预算报告 责任 3. 审查、批准公司重大 教育 和报酬计划 项目预算、年度预算 5. 监控预算实施过程 4. 提供专业性协助、督导 4. 协调公司预算冲突 6. 处理预算差异 5. 审核预算修正方案 7. 提出决算报告和奖惩 6. 批准预算奖惩办法 方案 预算组织体系架构——年度预算 预 机算 股东大会、董事会 构决 机预 策 构算 询预 监 控 机算 预 算 委 员 会 构咨 预 职 战略部