内控项目内控矩阵资金活动流程股份公司.docVIP

XXX内控项目_内部控制矩阵_资金活动流程_股份公司 PAGE 第 PAGE 26页/共 NUMPAGES 26页 XXX内控项目_内部控制矩阵_资金活动流程_股份公司 说明 1、主要内容 内部控制矩阵主要包括以下内容： 流程环节的内部控制 职责分离和审批权限表 2、编制依据 内部控制矩阵在形成的过程中参考/考虑了如下方面： 2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》。 对公司流程的理解过程中识别的内控问题。 公司现有的内控制度和内控实践。 行业内控先进实践。 3、有关内控专业术语的解释 控制类型：内控基本规范阐述的内部控制目标类型主要有五个，即合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营效率和效果、发展战略。 控制目标：指企业在经营活动中通过行使控制而达到的期望的结果和目的，以满足内控基本规范阐述的内部控制的五个主要目标。 关键控制/非关键控制：关键控制，指能够通过单一控制满足多个控制目标，或能够防止发生重大错报可能的控制点。非关键控制，指能保证管理层的指令得到有效的执行的政策和程序，但不满足关键控制要求的控制点。 预防性/发现性：预防性，指在风险发生之前，为避免风险采取的措施；发现性，指事后做的、为及时发现问题而采取的措施。 人工控制/自动控制：人工控制是指由被授权的人员执行的、不依赖于系统功能的控制；自动控制是指设置在系统内部的、由系统自动完成的控制。 控制频率：是指控制发生的频次，例如每年、每季、每月、每周、每天、每天多次、按需等。 4、内部控制矩阵中描述的相关授权人的审批权限参见职责分离和审批权限表。 流程环节的关键控制点 控制编号 控制类型 控制目标 关键内部控制描述 关键控制 预防性/发现性 人工/自动 控制频率 管控部门 控制证据 对应控制手册编号 股份公司对分子公司资金的管控 经营效率和效果 确保分子公司资金的集中监控。 资金集中管控机制的建立 公司建立资金集中管控机制，严格控制分子公司的现金流量，实现资金集中管控，确保实现公司发展战略，增强市场竞争力。 经营性现金流量：下属分公司每月将税前利润和折旧上缴股份公司，子公司则需按月将税后利润和折旧总金额预缴股份公司，计划财务部专人负责利润上缴情况的监督和催收，确保资金集中控制。 计划财务部每月核对实际利润上缴金额与财务报表金额，确保资金全额上缴； 计划财务部对分子公司财务收支预算与实际的差异进行分析和考核，监控利润波动； 经营性现金流量中收入涉及的现金流入相关控制参见股份公司及下属分子公司的销售生产流程，成本费用涉及的现金流出相关管控参见股份公司及下属分子公司的采购流程和成本费用流程。 投资性现金流量和筹资性现金流量：公司所有投资和筹资项目由股份公司统一规划和实施，并按照资金预算至下属分子公司，有效降低子公司自行投资和筹资的风险。 是 预防性 人工 每月 按需 计划财务部 资金集中管控制度 利润上缴情况报告 XX年度现金流量表 待定稿时填写 经营效率和效果 提高资金使用效率，增强市场竞争力。 资金集中管控平台的建立 公司以XXX集团财务有限公司为平台对分子公司进行资金集中管理，以提高资金使用效率，有效监控资金使用情况。 【股份公司计划财务每月对各下属子公司的资金集中到XXX集团财务有限公司的比率进行考核和分析，确保资金集中度目标的实现。】 是 预防性 人工 按需 每月 计划财务部 资金集中管理制度 资金集中度考核报告 经营效率和效果 确保资金预算安排的合理性 资金预算的编制与审阅 每年10月，计划财务部指定人员负责拟定股份公司合并的年度资金预算，资金预算的编制应当具备适当的依据，并按照公司授权审批体系进行审批，确保资金预算安排的合理性。 依据公司生产经营计划和上年实际费率水平、成本、费用支出情况确定下一年度的经营性现金流量； 依据固定资产投资项目计划、对外投资计划及土地购置计划确定下一年度的投资性现金流量； 依据经营性现金流量和投资性现金流量确定缺口资金总量，评估和选择筹资方式确定下一年度的筹资性现金流量； 资金预算包含在公司全面预算中，由相关授权人审核通过后提交董事会和股东大会进行审批，确保资金安全有效的运行。 是 预防性 人工 每年 计划财务部 XX年度现金流量预算表 资本性支出(投资)预算表 资本性支出(基建)预算表 资本性支出(技改)预算表 经营效率和效果 确保资金计划安排的合理性 资金预算的分析和监控 会计人员将年度资金预算分解到每月，编制月度资金计划并结合实际资金使用情况进行滚动调整。 每季度，计划财务部资产管理科负责编制资金预算执行情况分析报告，对资金预算执行及实际差异分析进行汇报说明，以确保对资金预算的有效监控。 是 预防性 人工 每月 每季度 计划财务部 XX月现金流量执行表 第X季度资金预算执行分析报告 筹资 提高经营效率和