课件：国际业务资金管理注意的事项.ppt

四、境外银行账户管理 1、存在的问题 - - -多头开户 - - - 账户管理分散 - - -违规开立银行结算账户 - - -伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 - - -违反规定不及时撤销银行结算账户 - - -违反规定将单位款项转入个人账户 - - -出租、出借银行结算账户 - - -法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行 例如，截止2010年底，我公司境外账户总数是81个，仅有4个境外账户经过了国际公司和外汇管理局批准，同时分布在16个境外银行。另外，也存在个别项目个人名义开户、公款私存的现象。 统一账户、监控资金 项目A 项目B 项目C 资金管理部 商业银行 项目在国际公司资金管理部开户 国际公司在商业银行开户 统一账户、资金按“一个漏斗”支出，加强监控，防止违规 统一对外结算，掌握资金的流量、流向 2、相关制度 《中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法》）（中水电〔2010〕5号）的文件规定： 第二十六条 各单位拟在当地开立自由外汇账户和当地币账户的，应当向集团公司提出申请，按要求提供相关资料，经国家外汇管理部门批准后方可开立。按照国家外汇管理部门境外外汇账户管理规定，不得出租、出借、串用外汇账户，不得随意改变账户开户银行及收支范围。 第二十七条 以集团公司名义中标的项目，各单位的境外银行账户必须以集团公司的名义开立。以国际公司名义中标的项目，各单位的境外银行账户必须以国际公司的名义开立。未经批准严禁擅自以个人名义开立任何账户，严禁公款私存。确因工作原因需要以个人名义开立账户的，要报经集团公司海外事业部批准，并严格按规定的程序管理。 第二十八条 以集团公司或国际公司名义开立的自由外汇账户的收入范围是从国内汇入的项目工程款；支出范围是支付当地项目分包商分包款，购买当地施工材料的零星支出及其他现场费用，支付当地施工人员的生活费和工资等。 第二十九条 以集团公司或国际公司名义开立的当地币账户的收入范围是业主直接以当地币方式支付的项目工程款及从自由外汇账户中兑换的当地币；支出范围是支付当地项目分包商分包款，购买当地施工材料的零星支出和其他现场费用，支付当地施工人员的生活费和工资等。 第三十二条 为确保资金安全，各单位银行账户的支票实行单位负责人和财务主管人员联签制度，支票和银行印鉴要分开存放。 五、资金预算管理 1、存在的问题 缺乏准确的现金流量预算，无法做到事前计划，事中控制和事后分析 资金预算与执行没有有效集成，控制难 现状： 目前，整个国际业务资金的收支严格按照预算执行，预算的编制直接影响到各项目的资金支付速度。计划内和计划外资金支付是区分审批，计划内支付审批权限在国际公司是总会计，计划外支付需要各部门会签后报总经理审批。在资金计划执行方面，从2010年资金计划编制运行上分析，向外部供应商付款预算与执行相差9.56%,国内分包商预算与执行相差6.89%，归还工程局融资和占用费、上缴工程局管理费、归还工程局其他代垫款项相差比较大，达到256.12%，计划外资金较多。 THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 2、资金预算管理的基本形式： 资金计划编制 公司每月编制资金计划，主要包括以下内容： ① 资金指标预算完成情况分析； ② 本期资金计划完成情况； ③融资情况 ④资金运作中存在的问题及解决措施； ⑤资金计划。 资金周报 每周要求各项目向公司资金管理部报送上周资金周报。资金周报包含以下内容： ① 上周资金余额； ② 本周大额资金流入、流出项目的说明； ③ 特殊资金事项。 3、相关制度 《中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法》）（中水电〔2010〕5号）的文件规定： 第十四条 国际业务资金预算的执行与控制。国际业务资金预算是国际业务财务预算的重要内容，各单位资金预算确定后，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算指标，各单位及所属各单位应将资金预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，并将资金预算管理同企业内部经营责任制相结合，形成责、权、利统一的管理体系。 第十五条 各有关子企业必须准确编制国际业务月资金预算上报集团国际公司批准，预算内资金支付由国际公司资金部监督执行，预算外资金支付按规定程序实行逐笔审批制度，本月的预算外资金应纳入下月的资金预算内。为保证国际工程项目用款的及时性，允许月资金预算执行上下3%以内的预算弹性。 六.现金管理 1、存在的主要问题： 国外项目资金超库存的现象也比较严重。公司文件要求5000美元作为最高限额，从12月份上报的资金信息统计表来看，将近50%的项目超限额。 境外现金