企业领导如何看懂三张表格.docVIP

PAGE / NUMPAGES 财务知识辅导材料1 第一讲企业领导如何看懂三张表 企业发展有三“宝” 文章尽在三大“表” 引：三表进“财”.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表三大报表.这三张报表从不同地方面反映了企业地财务状况.企业领导可以从这三张主要报表中了解自己企业所经营地基本情况. 一、明明白白我地账———资产负债表 资产负债表反映企业在某一特定日所拥有地资产、需偿还地债务以及企业地所有者拥有地权益.它是一张静态报表；文档收集自网络，仅用于个人学习 （一）报表地骨架——会计恒等式：资产=负债+权益 资产负债表（简表） 资产 行次 金额 负债及所有者权益 行次 金额 流动资产长期投资固定资产无形资产递延税款其他资产资产总计 流动负债长期负债负债总计 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 （二）企业地健康证明——资产负债表分析 1、查看注册资本地真实及企业地成长性?当您取得资产负债表后，首先应查看该表地“所有者权益”部分.这时，您可查看，“股本”或“实收资本”工程地数额，并将其与企业地注册资本数额相比较.如果该工程地数额小于注册资本地数额，则说明企业地注册资本存在不到地现象，对此应做出进一步地了解、搞清资本金未到位地原因.“股本”或“实收资本”是企业承担有限责任地根本保证，对此应予以高度重视.在查看清楚企业注册资本可靠性地基础上，应进一步了解企业地历史上地成长性.这时，您可用“所有者权益合计”除以“股本”(或“实收资本”)地数额，再用该商数除以企业自注册成立至会计报表截止日止地累计年份数，据此对企业地成长性做出初步判断，即企业成立至今净资产地年平均增长率.这些常常是债权人所关注地问题.文档收集自网络，仅用于个人学习 ??2、查看企业资产负债率和各项流动率，了解对各类债权人利益地保证程度. 最重要地财务比率：??? 资产负债率=总负债/总资产 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 用“负债合计数”除以“资产总额’’所求得地资产负债率，可以了解到企业对长期债权人利益地保障程度，该比率越大，表明长期债权入地风险越大.而通过计算企业意地流动比率和速动比率，可以了解到企业偿还短期债务地能力.一般说来这两个比率越大，短期债权人地利益越有保障.??? 3、对各类资产性工程进行具体分析，借以对取也财务质量做出基本性判断.??? 对此，可按照先明后暗、先易后难地顺序展开.??? (1)．查看企业待处理性工程，具体包括“待处理流动资产净损失”、“待处理固定资产净损失”和“固定资产清理”三个工程.文档收集自网络，仅用于个人学习 一般说来，在会计报表编制日，这三个工程地数额通常为零.如果它们地数额较大，则通常表明企业存在虚列资产、虚增利润或掩盖亏损之嫌.这三个工程好比“不定时炸弹”，一旦处理就会影响到企业处理年度地利润水平及总资产和净资产数额.这类问题应引起人们地高度重视.??? (2)．了解企业各类摊销性资产地摊销情况，借此对企业损益核算地可赢性做出推断.???? 这类摊销性资产具体包括“固定资产”、“无形资产”、“递延资产”、“待摊费用”、“预提费用”，对此应根据企业制定地会计政策，并结合对“现金流量表”附注部分所披露地“固定资产折旧”、“无形资产及其他资产地摊销工程地数额，分别与上述五个工程地年初与年末地平均余额相比较，对企业摊销性资产地摊销情况做出具体地判断借此对企业资产及损益会计核算地可靠性做出合理地推断.文档收集自网络，仅用于个人学习 (3).计算企业应收账款和存货周转率，判断流动资产地流转质量.??? 应收账款周转率=销售收入/应收账款平均占用额 存货周转率=销售收入/存货平均占用额 应收账款周转率反映企业应收账款在1年内地周转次数，用此去除360则反映应收账款周转一次所占用地天数.该指标越大，表明企业应收账款地变现能力越强、应收账款地质量越好，而存货周转率则反映企业在1年内从原材料采购到产成品销售实现地营业循环次数，用此去除360则存货形态完成一次循环所占用地天数.该指标越大，表明企业地生产周期越短、产品越适销对路.由此可见，这两个指标反映了应收账款和存货地周转速度，通过这两个指标地分析对企业地流动比率和速动比率进行相应地修正，就可以对企业流动资产地偿债能力和变现能力做出更准确地判断，这对于企业地各类短期债权人来讲尤为重要.文档收集自网络，仅用于个人学习 二、秋后算账——利润表 利润表反映企业在一定期间地经营收支和经营成果(利润或亏损)情况.它是一张动态报表； （二）编制基础：资产=负债+所有者权益+收入-费用-利润. 收入-费用=利润. 利润表 工程 行次 金额 一、主营业务收入 1 减：主营业务成本 2 主营业务税金及附加 3 二、主营