产品生产业务的核算培训教材.ppt

5.结转本年净利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 为净亏损的，做相反的会计分录 6.将“利润分配”账户所属其他明细账户的余额转入“利润分配”账户的“未分配利润”明细账户。 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取法定盈余公积 —提取任意盈余公积 —应付现金股利或利润 — ……. 3.账户设置—性质、结构、明细账户设置、对应关系 4.账务处理 1、一般纳税人销售商品，会计分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） ◆这里的“应交增值税”为销项税额； ◆销项税额既是企业应向国家交纳的税额，也是应向购货单位收取数。 赊销时，企业不能马上收到货款，会计分录： 借：应收账款——××企业 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 （销项税额） 收回款项： 借：银行存款 贷：应收账款——××企业 ※商业汇票包括“应收票据”（债权）和“应付票据”（债务）两种。企业不能马上收到货款，会计分录： 借：应收票据——××企业 贷：主营业务收入