加强中小企业营运资金的管理.docVIP

PAGE PAGE 1 加强中小企业营运资金的管理 　　摘要：为加强中小企业营运资金的管理，政府、企业和社会相关机构应共同努力，通过出台中小企业融资扶持政策、科学进行投资决策、提升财务管理水平、落实中小企业减负政策等措施，加速营运资金周转，提高资金使用效益，促进中小企业健康发展。 　　关键词：加强中小企业营运资金财务管理 　　中小企业在我国经济社会发展中发挥着非常巨大的作用，中小企业占全国企业数量的98%以上，为我国新增就业岗位贡献是85%，占据新产品的75%，发明专利的65%，GDP的60%，税收的50%，所以中小企业不管是对就业和创新，还是对经济发展都非常重要[1]，可见，采取有效措施，推动中小企业健康发展意义重大。由于中小企业具有规模小、资金实力弱的特点，且存在融资困难的现实问题，因此，加强中小企业营运资金的管理，提高资金使用效益十分必要。 　　营运资金又称循环资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金。营运资金在数量上等于流动资产减去流动负债的差额，因此，营运资金的管理即是对流动资产和流动负债的管理，通过对现金、存货、应收账款、短期借款、应付账款等具体项目进行科学的预测和控制，加速营运资金周转，提高资金的利用效果。目前，我国中小企业在营运资金管理方面还存在一些不利于发展的问题，主要表现在以下方面： 　　一、融资通道不畅 　　中小企业在营运资金方面的融资主要靠银行短期借款，但长期以来，银行等金融机构发放贷款总是青睐那些规模大、实力强的大型企业和国有企业，中小企业常因业绩不理想，信用不高被排挤在金融市场的边缘。据发改委中小企业司的调查显示，在我国仅有10%的中小企业能够获得银行贷款支持[2]。我国商业金融市场不发达，而针对中小企业的政策金融又不完善，导致中小企业经常陷入营运资金缺乏的困境，难以形成规模生产，限制了中小企业的发展。 　　二、留存收益不足 　　留存收益是公司税后利润形成的权益资本。对于其中的未分配利润，企业可以用于固定资产等项目投资，也可用于弥补营运资金的不足。很多中小企业管理者缺乏管理经验，管理水平不高，在制定投资决策时缺少冷静的分析，没有处理好留存收益和投资的关系，盲目扩张。不但容易造成资金的浪费，还挤占了营运资金的使用空间。 　　三、财务管理水平不高 　　中小企业管理者本身缺乏财务管理意识，而中小企业规模小、业务单一的特点，又使其难以吸引高层次的财务管理人才。因此中小企业在日常生产经营活动中很少采用科学的方法进行财务管理，经常导致流动资金不足、流动资产质量差、资金结构不合理、以及现金、存货、应收账款的相关成本偏高等问题，造成营运资金的过度占用和浪费。 　　四、税费负担过重 　　中小企业协会会长李子彬曾对媒体表示，中小企业的实际税负已超过30%。中国社科院财贸所税收研究室主任张斌指出，目前我国中小企业要缴纳、承受6种税费或“隐性”负担：税（增值税、营业税、所得税等）；费（教育费附加、水资源费、社会保险费等，据估算，通常交1元税，就要交0.5―0.7元的费）；有关部门提供有偿服务收取的费用，这类收费有些定价不合理；一些执法部门为了创收进行的罚款和摊派；一些执法部门吃拿卡要等腐败成本；为应对名目繁多的检查而付出的人员、时间成本等，即遵从成本[3]这些税费负担会耗费大量资金，使中小企业营运资金进一步减少。 　　营运资金相当于企业的血液，以上这些问题的存在，严重阻碍了中小企业的健康成长。加强中小企业营运资金的管理需要政府、企业和社会相关机构的共同努力。 　　一、国家应出台中小企业融资扶持政策 　　一方面可由国家拨付专项资金，支持中小企业的发展，在政府有关部门的监督下，由金融机构代理中小企业专项贷款业务。另一方面，采取有效措施，稳步推进商业金融市场的健康有序发展，并允许民间资本进入金融领域，使中小企业有更多畅通的融资渠道，及时解决生产经营过程中营运资金短缺的问题。 　　二、中小企业应科学进行投资决策 　　中小企业在投资时应综合考虑投资项目的投资收益、资金成本以及对未来现金流量的影响，冷静分析各投资方案的优劣，在其他条件相当时优先选择现金投入少的项目，为企业保留适当的营运资金，避免发生不能偿还到期债务的财务风险；或选择未来净现金流量高的项目，以满足企业未来营运资金的需要。 　　三、中小企业应提升财务管理水平 　　首先，中小企业管理者应增强财务管理意识，本着尊重人才的态度，吸引高水平的财务管理人才，并为财务人才提供良好的发展空间，留住人才，使其为企业的良性发展服务。其次，会计师事务所等会计中介服务机构，应积极拓展业务范围，为广大的中小企业提供方便快捷的财务管理和咨询服务。再次，各高校和科研院所应发挥科研优势，面向社会举办中小企业财务管理讲座，普及财务管理知识，帮助中小企业加强营运资金管理，提升财务管理水平。 　　四