出纳岗位培训课程.ppt

项目二 处理货币资金业务 二、货币资金管理与控制的原则 三、货币资金内部控制的规定 此外，不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。银行对于违反上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例予以处罚。 库存现金的清查：一般采用实地盘点法，其程序是： A实地盘点，核对账簿； B登记“现金盘点报告表” 三、库存现金的清查 三、库存现金的清查 例： 【例1】甬江股份有限公司2009年5月31日，在对现金进行清查时，发现短缺80元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 贷：库存现金 80 【例2】上述现金短缺，无法查明原因，转入管理费用。 借：管理费用-现金短缺80 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 【例3】甬江股份有限公司20 x 6年6月30日，在对现金进行清查时，发生溢余100元。 借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 【例4】现金溢余原因不明，经批准计入营业外收入。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 贷：营业外收入——现金溢余100 二、银行结算方式 持票人 持票人是指持有票据的人。持票人一般是收款人，但在特殊情形