企业所得税应纳税额的计算练习及答案.docVIP

企业所得税应纳税额的计算 1、某工业企业职工80人,总资产1000万元,2008年实现销售收入8000万元,销售成本6500万元, 销售费用850万元（其中广告费和业务宣传费200万）,管理费用500万（其中招待费20万,符合条件的技术开发费15万）,财务费用150万（其中从金融机构借款利息支出100万元，银行贷款年利率为8%，从其他企业拆借资金500万元，协议年利率10%，利息支出50万元），计算其当年应纳的所得税。 【解析】 利润总额=8000-6500-850-500-150=0（万元） 税务调整 广告和业务宣传费扣除限额=8000*15%=1200（万元），2001200，不用调整。 业务招待费的60%=12万元 销售收入的5‰=40万元，所以业务招待费的扣除限额=12万元。进行纳税调增8万元 利息费用调增500*（10%-8%）=10（万元） 技术开发费加计扣除15*50%=7.5（万元） 应纳税所得额=0+8+10-7.5=10.5（万元） 应纳所得税=10.5*25%=2.625（万元） ? 2、某汽车轮胎厂（以下简称企业）2008年应纳税所得额为－10万元，2009年应纳税所得额为－15万元。2010年度有关经营情况如下： 全年实现产品销售收入5030万元，取得国家发行的国债利息收入20万元；结转产品销售成本3000万元；缴纳增