企业年金制度.PPT

（三）我国企业年金的发展沿革 （一）企业年金的发起机构 （二）企业年金的支付结构 （三）企业年金的财务机制 （四）企业年金的覆盖面和保障对象 （五）企业年金的享有权及其可转移性 （六）企业年金税收政策及其特点 （七）企业年金的投资营运 （一）企业建立企业年金的基本条件 （二）企业年金方案设计 《企业年金试行办法》规定： 建立企业年金应具备四个基本条件： （1）企业已参加基本养老保险，并能按时足额缴纳基本养老保险费。 （2）企业依法履行了纳税义务。 （3）企业具有经济承受能力。 （4）企业内部职工代表大会和工会组织或集体谈判制度比较健全，民主管理基础较好。 《企业年金试行办法》规定： 国家劳动和社会保障部是企业年金的主管部门，具有审查认定有关机构承办企业年金的资格。其职责是拟定企业年金承办机构的资格认定标准，认定有关机构承办企业年金的资格并对其承办的企业年金实施监督。 能够获取基金账户管理人、基金受托人、基金托管人、基金投资人资格的，包括证券公司、基金管理公司、信托投资公司、商业银行。 从投资的具体品种看，包括投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购、银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债、股票、投资性保险产品等。 企业在收到所在地劳动保障部门的备案回执后，应按规定选择年金基金的具体管理运营机构，并与之签订书面合同。企业与受托人，受托人与账户管理人、托管人和投资管理人订立的书面合同应报送所在地劳动保障部门备案。所在地劳动保障部门收到报备申请后应按规定审核运营机构的资质，合同的有效性、合法性以及合同内容的可操作性。 四、企业年金方案设计 设 计 企 业 年 金 流 程 确定目标阶段 设计核心条款阶段 测算阶段 方案文本设计阶段 方案文本审批阶段 确定建立年金制度 企业经济状况和员工薪酬福利状况评估 了解国家相关政策 确定建立的基本目标 确定年金的计划模式 确定年金的分配原则 确定年金的管理方式 方案具体条款拟订 社保管理部门审批 * * 第十三章 企业年金制度 本章目录 企业年金的产生与发展历史 企业年金的运行机理 我国企业年金的治理结构与运行框架 企业年金方案设计 一、 企业年金的产生与发展历史 （一）企业年金涵义 企业年金即企业补充养老保险，欧洲国家一般称之为职业年金，美国则称之为“私人养老金计划”。 它一般被定义为：在国家有关法规指导下，以企业为主体建立的旨在为其职工提供一定程度补充性退休收入保障的保险计划。 一、 企业年金的产生与发展历史 普遍保障模式下的企业补充养老保障计划 荷兰 丹麦 芬兰 收人关联模式下的企业补充养老保险计划 德国 美国 收入关联模式下的几乎普遍实施的企业补充养老保险计划 法国 （二）世界范围内企业年金的发展和形成的模式 多层次养老保障模式中的企业补充养老保险计划 瑞士 瑞典 一、 企业年金的产生与发展历史 2000年确定了企业年金 的相关政策和改革发展方向。 2004年颁布《企业年金试行办法》 2004年颁布 《企业年金基金管理试行办法》 由政策管理向法制管理的转变 由政府管理向市场管理的转变 企业自主管理向专业机构受托管理的转变 一、 企业年金的产生与发展历史 第一支柱：基本养老保险 第二支柱：企业年金 第三支柱：其他以自愿储蓄或商业保险为主的补充养老形式 实行“统账结合”模式 企业为职工再增加一部分补充养老金 如职工互助保险、个人储蓄以及商业保险等 我国多支柱养老保障体系构成 ： 二、企业年金的运行机理 单个企业 创立 多个企业 共同创立 二、企业年金的运行机理 企业年金的计划模式通常有两类： DC计划 DB计划 二、企业年金的运行机理 两种企业年金 计划模式优劣势 对比 企业风险 个人风险 年金 所有权 DC计划 企业的风险相对较小 员工的风险相对较大 企业年金的所有权明晰 DB计划 企业风险相对较大 员工的风险相对较小 不明晰 二、企业年金的运行机理 由企业或行业实行的旨在实现短期财务收支平衡，并根据未来一定时期保险金给付及指数调节情况进行调整的财务收支计划。 完全积累制 完全积累制即规定预提积累的保险基金应足以支付未来特定水平的养老保险金给付。 部分基金制即保险金的提留和积累旨在实现最低水平的补充保险金给付的目标。 积累制 现收现付制 部分积累制 二、企业年金的运行机理 1 基本养老保险计划一般有着较为广泛的实施范围，企业年金对劳动力的覆盖面则要狭窄得多。 2 企业年金计划主要指向跨国公司、大中型企业、高新技术产业，而一般小型工业企业，商业、服务行业及收入较低者大都未在实施之列。 3 企业年金提供的补充养老保险津贴与基本养老保险津贴相比，是更多地向企业的高收人员工和有工会组织的大公