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企业所得税知识点详细笔记（彩色清晰笔记） 一、收入类调整项目1.资产损失：按税收规定的允许税前扣除2.资产折旧：按税法规定的允许税前扣除3.房地产企业取得预售收入：按预计利润率计算预计利润调增；实际转为销售收入时，已征税的利润调减；4.免税收入：A.国债收入；B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益； 学会计论坛C.在中国境内设立机构、场所的为居民企业取得股息、红利等权益性收益；（持有流通股票12个月以上）D.非营利组织的收入（1.符合条件的非营利组织；2.非营利活动的收入）5.减计收入：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策的产品所取得的收入，可以减计10%的收入二、扣除类调整项目：1.视同销售成本：对应视同销售收入2.工资薪金：合理工资薪金据实扣除3.职工福利费：工资的14%，先冲减以前年度计提但未使用的余额，不足的部分按新企业所得税法扣除。不属于职工福利费的开支：1.退休职工的费用-管理费用2.被辞退职工的补偿金-管理费用3.职工劳动保护费4.职工在病假、生育假、探亲假期间领取的补助5.职工的学习费用-职工教育经费6.职工的伙食补助费4.职工教育经费：工资的2.5%，超过的部分以后年度扣除5.工会经费：工资的2%，要取得《工会拨缴款专用收据》6.加计扣除：A.研发费