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PAGE PAGE 3 《中级财务会计》课堂学习任务单 教学内容 第十二章 会计报表——资产负债表 【任务一】理解资产负债表的内容。 问题探讨：1、资产负债表的勾稽关系有哪些？ 2、编制资产负债表的资料来源有哪些？ 3、为什么说资产负债表是静态报表？ 【任务二】资产负债表的编制 资料1：甲企业2016年12月31日的有关资料如下： （1） 科目余额表（单位：元）： 科目 名称 借方 余额 贷方 余额 科目 名称 借方 余额 贷方 余额 库存现金 10 000 累计折旧 300 000 银行存款 57 000 在建工程 40 000 应收票据 60 000 无形资产 150 000 应收账款 80 000 短期借款 10 000 预付账款 30 000 应付账款 70 000 坏账准备 －应收账款 5 000 预收账款 10 000 原材料 70 000 应付职工薪酬 4 000 低值易耗品 10 000 应交税费 11 000 发出商品 90 000 长期借款 80 000 材料成本差异 55 000 实收资本 500 000 库存商品 100 000 盈余公积 200 000 固定资产 800 000 未分配利润 200 000 （2）债权债务明细科目余额：应收账款明细资料如下：应收账款——A公司 借方余额100 000元应收账款——B公司 贷方余额20 000元预付账款明细资料如下：预付账款——C公司 借方余额20 000元预付账款——D公司 贷方余额50 000元应付账款明细资料如下：应付账款——E公司 贷方余额100 000元应付账款——F公司 借方余额30 000元预收账款明细资料如下：预收账款——G公司 贷方余额40 000元预收账款——H公司 借方余额30 000元 （3）长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：①从工商银行借入30 000元，期限从2015年6月1日至2017年6月1日。②从建设银行借入50 000元，期限从2016年8月1日至2018年8月1日。要求：编制甲企业2016年12月31日的资产负债表（上期数略）。 资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资产 期末数 负债和所有者权益 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付账款 预收账款 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的长期负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税费用 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所有者权益： 无形资产 实收资本（或股本） 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益（或股东权益合计） 非流动资产合计 资产合计 负债和所有者权益合计 【任务三】资产负债表相关业务的处理 乙公司为增值税一般纳税人，2016年11月30日的科目余额表如下： 科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方金额 贷方金额 银行存款 54000 短期借款 35000 应收账款 40000 应付账款 20000 坏账准备 ——应收账款 160 预付账款 51200 预付账款 7000 应交税费 2500 原材料 20000 应付利息 7840 库存商品 90000 实收资本 240000 交易性金融资产 55000 资本公积 18000 长期待摊费用 600 盈余公积 11000 固定资产 128000 利润分配 9900 累计折旧 26000 本年利润 20000 在建工程 42000 合计 436600 26160 合计 2500 412940 注：“应付利息”科目余额7840元为预提的短期借款利息。 乙公司12月份有关资料如下： 本月销售商品共计售价50000元，增值税为8500元，款项尚未收到。商品成本为42000。（不考虑城建税与教育费附加） 收回以前年度已核销的坏账140元 按进度和合同规定，向承包商支付工程款13000元。 计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用400