税务会计练习15.docVIP

PAGE / NUMPAGES 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 增值税： 1.杭远贸易公司（一般纳税人）是主要从事建筑材料、建筑机械销售的商品流通企业，纳税人识别号为110100234521023654。2009年2月初“应交税费——未交增值税”账户借方余额为4 000元，2月份发生如下涉税业务： （1）2月1到10日，向本市钢材公司销售钢材五批，开具5张增值税专用发票，注明的价款合计为12.8万元，增值税税额合计为2.176万元，对方均用转账支票支付。文档收集自网络，仅用于个人学习 （2）4日，向海华公司采购一批钢材，支付价款为160万元，增值税税额为27.2万元，购入时取得对方开具的增值税专用发票6张，已认证并申报抵扣。文档收集自网络，仅用于个人学习 （3）11日，向达发公司销售水泥一批，刑具普通发票，发票上注明销售额为93.6万元，价格条件为3/10、1/20、n/30，双方约定在10日内付款。文档收集自网络，仅用于个人学习 （4）15日，杭远贸易公司汽车损坏，委托腾飞汽车修理厂进行修理，支付修理费1.872万元，取得对方开具的增值税专用发票一张，注明价款为1.6万元，增值税税额为0.272万元，已认证并申报抵扣。文档收集自网络，仅用于个人学习 （5）2