联贷案管理行对联贷案在会计处理方式纳入‘应收代放款’的作业说明.doc

第 PAGE 2 頁，共 NUMPAGES 4 頁 聯貸案管理行　對聯貸案在會計處理方式納入「應收代放款」的作業說明 依據行政院農委會在100.1.14發函各縣市政府(農授金字第0995016866號函)中提及：由農漁會信用部擔任管理機構統籌辦理的聯貸案，擔任管理機構之農漁會信用部對於同業(有參與聯貸的其他農漁會信用部或其他金融機構)出資部分，得參酌全國農業金庫之會計處理程序，以「應收代放款(1501)」及「受託代放款(2501)」科目列帳。 意思說明：假設聯貸案的總金額為４億，擔任聯貸管理行的農漁會信用部只負責貸放其中３仟萬(為自有資金，以一般放款程序貸放)。其餘由其他參貸行貸放的３億７仟萬，得參酌全國農業金庫之會計處理程序，以「應收代放款(1501)」及「受託代放款(2501)」科目列帳。只有擔任管理行的信用部須考慮是否參酌比照處理程序，單純參貸行不影響。 考慮到各管理行自有的作業模式及方便後續管理的情況，提供以下二種處理方式，供各管理行參考採用。請管理行考量自有的作業模式，採用適合的處理方式。１、直接以會計處理的方式，登帳處理「應收代放款 (1501)」及 「受託代放款  (2501)」。 ２、利用目前放款系統中的應收代放款方式處理。 (處理方式的詳細說明，請見下一頁) 「處理方式」詳細說明： １、直接以會計處理的方式：針對其他參貸行負責的總金額，於金額有異動時(貸放或收回)，以人工方式開一組借貸傳票，再作會計 910交易及920交易登帳。此種方式最為簡單，管理行仍依照原有的作法處理聯貸案其他參貸行負責金額的相關作業，只有在貸放餘額有異動時，才須以會計交易去異動「應收代放款(1501)」及「受託代放款(2501)」的會計帳務。 例：貸放3億7仟萬 (其他參貸行貸放總金額)借：應收代放款(1501) 370,000,000 貸：受託代放款(2501) 370,000,000 　　 客戶償還1仟萬 (其他參貸行貸放金額部分)借：受託代放款(2501) 10,000,000 貸：應收代放款(1501) 10,000,000 應收代放款(1501)的會計帳務不可使用大科目,建議使用1501-05-000-6 或其他子目。 採用本方式，會計科目1501的餘額無法與科目帳(400-098)交互核對。 ２、利用目前放款系統中的應收代放款方式處理：透過正式的放款撥貸交易，將其他參貸行負責的總金額貸放一筆帳務科目為０６４應收代放款的貸款，後續就可透過現行放款系統的收息還本交易來處理本筆應收代放款的資料。例：作810撥貸交易，貸放金額3億7仟萬　　帳務科目064，性質別05 (中心統一定義)　　會計列帳1501-05-000-6 (中心統一訂定並設定會計連動) (帳務科目064目前被定義為「應收代放款－興建」，在此強調，這僅是表面中文意思，不影響帳務及資料處理，請勿著墨在中文意思上) 客戶按期繳息還款時，作820或821交易(視還本方式而定) 客戶中途還本時，作822或824交易(視還本方式而定) 作820.821,822或824交易時，程式自動計息， 收回的利息會入帳 2108-01-001-4 收回的本金會入帳 1501-05-000-6 收回的利息本金分配各參貸行，按原作法處理。 會計「受託代放款(2501)」的帳務，請自行以會計910，920交易登帳。 以放款應收代放款方式處理之操作說明： 1. 對新增的聯貸案件操作說明，請見第３頁。 2. 對目前已執行的舊聯貸案件操作說明，請見第４頁。 新增聯貸案： 1.核貸總額明顯超過每人上限時,「額度不受限記號」請給1。 2.「聯貸記號」為3~8其中一個數字,請自已決定。不可為1或2。 「參貸比例」為100%扣除管理行自己本身參貸比例後的剩餘比例數字。 1.「摘要」必須002。 「聯貸記號」須與860交易的相同。 貸款利率：可選擇使用他行利率資料。 加減利率請自行控制。 請注意！！若未選擇使用他行利率，程式會使用利率代號為0064的利率。 2.「帳務科目」０６４，「性質別」０５。 3.「撥款帳號」可輸入任何帳號，也可為會計帳號。（不會有貸方帳務發生） 撥貸後，貸方帳務請自行以９２０交易，入帳會計２５０１科目(子細目若有需要請自訂) 目前已在執行的聯貸案，需補撥貸一筆(或多筆)應收代放款： ８６０及８１０交易請參考第２頁的操作說明（不再贅述）。 ＊＊ 請注意以下情況： 撥貸金額