内部审计学讲义.ppt

本章结束！ 谢 谢！ 第十章 内部审计管理 第一节 内部审计部门管理 第二节 内部审计项目管理 第三节 内部审计质量保证与改进 第四节 内部审计风险及防范 第五节 内部审计制度建设 第六节 内部审计管理问题分析 第一节 内部审计部门管理 一、内部审计机构的管理应达到以下目的： (一)实现内部审计目标； (二)使内部审计资源得到经济和有效的利用； (三)提高内部审计质量，更好地履行监督与评价的职责； (四)使内部审计活动符合内部审计准则的要求。 第一节 内部审计部门管理 二、确定内部审计部门的宗旨、权力和职责 IPPF关于章程的规定及应用要求 三、编制年度审计计划 IPPF及我国准则的相关规定及应用要求 第一节 内部审计部门管理 四、人力资源管理 制订人才需求计划 内部审计人力资源的培养 内部审计人员业绩评价 第一节 内部审计部门管理 五、沟通管理 组织内沟通的管理 组织外沟通的管理 第二节 内部审计项目管理 一、内部审计项目管理的目标 审计工作实现经高级经理层和董事会通过的内部审计活动章程所规定的总体目标并履行章程所规定的责任； 内部审计活动的资源得到有效率、富有成果的使用； 审计工作的开展遵循《国际内部审计专业实务标准》 第二节 内部审计项目管理 二、审计项目管理的要素 审计主体管理——优化人力资源配置 审计对象管理——规范约束审计过程 审计标准管理——矫正项目管理的评价标准 第二节 内部审计项目管理 三、内部审计项目管理的程序 制订计划 初步检查 审计方案 现场实施阶段 撤出审计工作小组时的面谈 报告 审计报告审阅 结束项目 第三节 内部审计质量保证与改进 一、内部审计质量评估背景、价值与动态 二、内部审计质量评估与改进程序的性质与范围 三、IPPF的相关要求 一、开展内部审计质量评估背景、价值与动态 （一）提升专业信任度 具有一定的符合标准的专业水平并不意味着不需要追求更好。通过质量评估不仅能使内部审计机构与人员保持并发展专业水平，也能够帮助他们借鉴最佳实务，取得持续改进，适应组织发展的步伐。 第三节 内部审计质量评价与改进 （二）证明内部审计持续改进的承诺 通过质量评估，获得关于最佳实务的反馈，来自专家的建议，这些都能够帮助内部审计首席执行官（CAE）有效改进内部审计机构及其实施过程，向董事会与管理层证明内部审计持续改进承诺的履行，证明内部审计值得信赖。 第三节 内部审计质量保证与改进 在中国，开展内部审计外部质量评估尚处于起步阶段。2006年11月，中国内部审计协会与国际内部审计师协会（IIA）签订了《内部审计质量评估协议》，开始探索一条借鉴国外先进经验的中国内部审计质量之路。 第三节 内部审计质量保证与改进 2007年，中海壳牌石油化工有限公司、中广核工程有限公司两家企业聘请IIA质量评估小组，分别用自我评估的独立审定以及独立的外部评估方式进行了外部质量评估，为我国开展外部质量评估实践做出第一次尝试。 2009年3月23日至27日，IIA对中广核工程有限公司进行了内部审计全面质量评估。IIA质量评估小组专家经过一周的驻地评审，给予了该公司内部审计质量达到了评估标准的最高级别—总体遵循《国际内部审计专业实务标准》的评估结论。 中国内部审计质量评估手册刚刚发布 第三节 内部审计质量保证与改进 二、IPPF（2017）中与质量有关的标准 1300 - Quality Assurance and Improvement Program 1310 – Requirements of the Quality Assurance and Improvement Program 1311 - Internal Assessments 1312 - External Assessments 1320 - Reporting on the Quality Assurance and Improvement Program 1321 - Use of “Conforms with the International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing” 1322 - Disclosure of Noncompliance （一）内部评估 1.持续内部评估采用的程序和工具。 2.对工作业绩的质量做出评价，并采取后续措施确保适当的 改进得以实施。 3.IIA质量评估手册或一系列类似的指南和工具应当作为定期内部评估的依据。 第三节 内部审计质量保证与改进 4.定期内