现金经管在会计中重要性.docVIP

PAGE / NUMPAGES 摘要 随着市场经济地发展，企业面临地挑战和风险越来越大，现金经管也越来越被众多地人们关注，在维持企业正常地生产经营经管中现金流量具有重要作用.现金经管贯穿于企业生产经营地始末，是财务经管地核心内容，同时也是当前企业经管工作地薄弱环节.因此，加强现金地经管和控制具有十分重要地意义.加强和改善企业财务现金经管是实现经管创新，推动企业经管工作地重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业现金经管.由此而知，现金经管在会计工作中是尤为重要地.本文中地现金是指狭义地现金，即是市场上流通地现钞.现金是企业流动性最强地资产，企业应当严格遵守国家有关现金经管制度，正确进行现金收支地核算，监督现金使用地合法性和合理性.资料个人收集整理，勿做商业用途 关键词 现金经管 企业 加强 控制 重要 一、现金经管地简要概述 （一）现金经管地定义 现金经管是国家银行根据国家法令对一切国营企业、事业、机关、团体、部队、学校及集体企业地现金使用范围、数量和库存进行经管监督地一项财经制度.资料个人收集整理，勿做商业用途 现金经管地主要内容： 1.所有机关团体及国营企业，事业单位必须按规定将现金收入及时送存银行；各单位之间地经济往来,除规定限额以下地零星开支外,一律通过银行进行转账结算，不得使用现金.资料个人收集整理，勿做商业用途 2.现金使用地范围只限于对个人地现金支付，以及各单位之间限额以下地零星现金收付. 3.由银行根据各单位地实际情况，核定保留现金地最高限额. 4.现金经管单位要接受银行地监督、检查，违反现金经管规定地，视情节轻重，予以批评教育或纪律制裁. （二）现金经管地原则 会计范畴中地现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管地现钞，包括库存地人民币和各种外币.现金是流动性最大地一种货币现金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等.资料个人收集整理，勿做商业用途 在这里，需要特别指出地是“现金”一词，指地是随时可作为流通与支付手段地票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金.所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分.狭义现金是指企业所拥有地硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用地库存现款.广义现金则应包括库存现款和视同现金地各种银行存款、流通证券等.我国所采用地是狭义地现金概念. 资料个人收集整理，勿做商业用途 现金经管就是对现金地收、付、存等各环节进行地经管.依据《现金经管暂行条例》，现金经管地基本原则是：文档来自于网络搜索 第一，开户单位库存现金一律实行限额经管. 第二，不准擅自坐支现金.坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业地现金进行有效地监督和经管.文档来自于网络搜索 第三，企业收入地现金不准作为储蓄存款存储.文档来自于网络搜索 第四，收入现金应及时送存银行，企业地现金收入应于当天送存开户银行，确有困难地，应由开户银行确定送存时间.文档来自于网络搜索 第五，严格按照国家规定地开支范围使用现金，结算金额超过起点地，不得使用现金. 第六，不准编造用途套取现金.企业在国家规定地现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金.文档来自于网络搜索 第七，企业之间不得相互借用现金. （三）现金库存地经管 1.单位收入地现金不准以个人储蓄存款方式存储 单位收入地所有现金应由财会部门统一经管，存储在财会部门或开户银行，无论是收入地利息归单位所有还是归个人所有，都不能以个人储蓄方式存入银行.文档来自于网络搜索 2.不能以“白条”抵库 所谓“白条”，是指没有审批手续地凭据.因此“白条”不能作为记账地依据.“白条”具有很多地危害性，主要表现在以下几个方面：文档来自于网络搜索 （1）用“白条”顶抵现金，使实际库存现金减少，日常零星开支所需地现金不足，还往往会使账面现金余额超过库存现金限额.文档来自于网络搜索 （2）用“白条”支付现金，付出随意性大，容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题，付出后不能及时进行账务处理，不便于进行财务经管.文档来自于网络搜索 （3）“白条”一般不便于经管，一旦丢失，无据可查，难以分清责任，有时会给单位或个人造成不应有地损失. 3.不准设“账外账”和“小金库” “账外账”，是指有地单位将一部分收入没有纳入财务统一经管，而是在单位核算账簿之外另设一套账来记录财务统管之外地收入.“账外账”有地是财会部门自己设置地，也有地是单位其他部门、小单位设置地.“小金库”又称“小钱柜”，是单位库存之外保存地现金和银行存款，一般情况下与单位设置地“账外账”，相联系，有“账外账”就有“小金库”，有“小金库”就有“账外账”.文档来自于网络搜索 设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入地一种违法行为，为各种违法违纪提供了条