增值税会计习题答案.docxVIP

第2章 增值税会计 计算分析题 2.1 根据下列经济业务，做出相应的会计分录： （1）工业企业外购一批生产用材料，计10 000吨，每吨不含税价格为3元，支付运费1 110元，增值税进项税额为5 100元，运费允许抵扣的税额为110元。已开出银行承兑汇票支付货款，用现金支付运费。 改数字是因为营改增后，运费的增值税税率为11%。【后同】 便于价税分离的计算：1 110÷（1+11%）×11%=110 借：在途物资 31 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 210 贷：银行存款 35 100 库存现金 1 110 （2）大华厂10月1日收到银行转来购买光远厂甲材料的“托收承付结算凭证”及发票，数量为10 000吨，每吨价格3元，增值税进项税额为5 100元，验单后大华厂付款。10月10日收到材料时发现材料规格不符而全部退货，此时大华厂已将进项税票入账，于是取得当期税务主管机关的证明单交给光远厂，10月15日收入到光远厂开来的红字专用发票和退货款。 10月1日 借：在途物资——甲材料 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 10月10日 借：应收账款——光远厂 30 000